Сумма социальных вычетов предоставленных налоговым агентом

Полезная информация на тему: "Сумма социальных вычетов предоставленных налоговым агентом", собранная из сети и предоставленная в удобном для чтения виде. По всем вопросам - обращайтесь к дежурному юристу.

Сумма социальных вычетов предоставленных налоговым агентом

— социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

— религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

— некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»

В размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению Вычет предоставляется за налоговый период 2. За свое обучение в образовательных учреждениях В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях В размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется за налоговый период 3. За обучение своих детей в образовательных учреждениях В сумме, уплаченной в налоговом периоде:

— налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

— налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

— налогоплательщиками, осуществлявшими обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты — налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Право на получение социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях

В размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) Предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение Образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. 4. За услуги по лечению В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде:

— за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

— за услуги по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ);

— в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;

— суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования;

— по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);

— и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

— и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

В размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.

Вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем

7. По страховым взносам на накопительную пенсию В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию В размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде Вычет предоставляется:

— при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом

Все граждане РФ считаются налоговыми резидентами РФ. Но есть определённые случаи, когда плательщик вправе снизить величину сбора по ряду оснований. Некоторые из них можно получить через налогового агента при наличии соответствующих оснований.

Читайте так же:  Пример служебной записки на премирование сотрудника образец

Общая информация

Некоторые траты, понесённые налогоплательщиком за отчётный период, можно обозначить и возместить, подав прошение в налоговую на снижение величины итогового сбора. Одну из таких групп издержек составляют соцвычеты, оформляемые с участием налогового агента.

Налог на подоходный налог, перечисляемый за наемных работников, как правило, полностью вычисляет и переводит сам наниматель. В данном качестве может выступать любое лицо, имеющее право на привлечение персонала:

Условия оформления

Есть ряд условий, касающихся оформления вычета:
  1. Возврату подлежит не весь налог, а часть уплаченной суммы. Зависит же она от размера выплаченного сбора;
  2. Соцвычет можно получить только по определённой группе расходов;
  3. Для возврата средств нужно сначала подготовить и сдать декларацию за отчётный год, приложив к ней ряд сопутствующих документов.

Важно! Максимально возможная сумма, которую можно вернуть с социальных платежей, составляет 120 000 рублей за год.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Основные виды

Соцвычеты можно подразделить на следующие группы, основываясь на понесённые плательщиком расходы:
  • на благотворительность;
  • на оплату обучения;
  • на приобретение лекарств и получения лечения;
  • на добровольное пополнение пенсионных накоплений;
  • за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.

Учитываются и затраты на страхование жизни и здоровья, но только если такой договор заключается по собственному усмотрению. Само страховое соглашение должно действовать не меньше 5 лет. Если же сам налоговый агент проводит данную операцию (например, оформляя автострахование), такие расходы не засчитывают.

Законные основания

Регламентирована процедура в статье 219 НК . В ней перечислили причины, позволяющие получить вычет, а также закреплена обязанность агента предоставить гражданину все варианты возмещения уплаченных средств.

Внимание! С 2016 года заявку на получение соцвычета нужно отправлять через работодателя. Однако стоит отметить, что работодатель не предоставляет социальные вычеты на суммы пожертвования и на расходы по прохождению независимой оценки своей квалификации. Это делает самостоятельно сам налогоплательщик путем предоставления декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов в ФНС по месту регистрации налогоплательщика по окончанию налогового периода. Скачать для просмотра и печати:

Кто является налоговым агентом

Налоговыми агентами (согл. ст. 24 и 226 НК ) признаются юридические и физлица, которые трудоустраивают граждан и выплачивают за них налоги. Их обязанности сводятся к следующему:

Агенты направляют всю необходимую документацию за работника в ФНС , и на её основе определяет величину начисляемых платежей.

Важно! Все платёжные свидетельства должны храниться не меньше 4 лет.

Как происходит налоговый вычет у налогового агента

Главным условием является подача работником письменного запроса, который, в свою очередь, уже наниматель будет пересылать в ФНС . Это требование определено в Письме МинФина № 03-04-06/27013.

Скачать для просмотра и печати:

Какие налоговые вычеты можно получить у налогового агента

В НК приведены разные виды вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • перенос убытков на будущие отчетные периоды (возможен при наличии ценных бумаг, ранее проведённых срочных сделок);
  • инвестиционные.

Величина положенных соцвычетов зависят от основания, которое даёт право на возврат части средств:

  • с благотворительности можно возместить до 25% от расходов;
  • с оплаты за образовательные услуги — до 50 000 рублей с каждого обучающегося;
  • с допвзносов в страховые фонды и с оплаты за лечение размер вычета определяется на основании фактических расходов.

Внимание! Независимо от количества причин, дающих право на возврат средств, и понесённых издержек, больше 120 000 рублей за отчётный период ФНС не возвращает.

Прошение о возврате части средств может быть подано от любого гражданина, который в отчётный период понес издержки, дающие право на вычет определённой части.

Механизм получения вычета у налогового агента

До 2017 года вычет физлицо получало от налогового агента, если в трудовом соглашении было прописано, что работодатель изымает часть з/п и переводит её в страховую. С 2017 года физлица получили возможность запросить возмещение до конца налогового периода, если в налоговую передали заявку.

Если же работодатель расторг договор с сотрудником, тогда права на возврат он лишается, даже если гражданин передает агенту заявление с требуемыми документами, где агент указан в качестве нанимателя (согл. Письму МинФина № 03-04-06/7-271).

Но если работник был переведен из одного подразделения предприятия в другое, тогда право на вычет за ним сохраняется. В компании должны самостоятельно перевести необходимые документы из одного отдела в другой (уст. в Письме МинФина № 03-04-06/4-209).

Скачать для просмотра и печати:

Порядок обращения

Процедура возврата средств состоит из следующих этапов:
  1. Для вычета на лечение, обучение и страхование жизни нужно получить от работника (п. 2 ст. 219 НК РФ): письменное заявление на вычет (произвольная форма), уведомление о подтверждении права на социальные вычеты, выдаваемое работнику ФНС по месту регистрации на основании письменного заявления и документов, подтверждающих его право на вычеты.
  2. Для вычетов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию нужны следующие документы (п. 2 ст. 219 НК РФ): письменное заявление на вычет (произвольная форма); документы, подтверждающие расходы работника. При этом стоит отметить, что конкретного перечня нет, он формируется в зависимости от ситуации, так для вычета по взносам в негосударственный фонд или на добровольное пенсионное страхование необходима копия договора с данным фондом или страховой компанией (Письмо Минфина России от 18.05.2012 № 03-04-06/7-140, Письмо ФНС России от 05.12.2016 № БС-4-11/[email protected], Письмо ФНС России № БС-4-11/[email protected]).
Читайте так же:  Сколько времени действителен кадастровый паспорт на квартиру

Форма заявления на вычет хоть и является произвольной, но стоит включить в него следующие сведения:

  • название организации, ИНН, фактический адрес организации;
  • ФИО заявителя, дата рождения, ИНН, место регистрации;
  • основания для вычета с указанием суммы вычета, а также налогового периода, за который производится вычет;
  • реквизиты налогового уведомления (его номер и дата).

После предоставления работником заявления и уведомления ФНС, работодатель осуществляет вычеты ежемесячно путем уменьшения НДФЛ, облагаемого по ставке 13% на доходы данного сотрудника, таким образом, с сотрудника будет удерживаться меньшая сумма налога. Вычеты начинают применяться работодателем с месяца предоставления работником заявления на вычет, а последним месяцем считается декабрь или месяц, в котором вычет полностью учтен (Письма Минфина России от 18.05.2012 г. № 03-04-06/7-140 и от 20.03.2018 г. № 03-04-05/16332, Письмо ФНС России от 16.08.2012 г. №ЕД-4-3/[email protected]).

Важно! Если возврат осуществляется за благотворительную деятельность и на расходы по прохождению независимой оценки своей квалификации, запрос и бумаги подаёт сам налогоплательщик.

Подать заявку на средства можно только в тот налоговый период, в котором были понесены расходы. В другие сроки деньги возвращены не будут.

На рассмотрение бумаг и принятие решения налоговикам отводится 30 дней. В случае одобрения средства должны быть возмещены плательщику на указанный им счёт в следующие 10 дней.

Как правильно заполнить декларацию

Вписывать нужно не все поля бланка, а только те, по которым у самого плательщика имеются достоверные данные. По каждому из оснований получения вычета нужно заполнять отдельные листы декларации.

Соцвычеты, предоставляемые налоговым агентов, в форме 3-НДФЛ расположены на листах E1 и E2. Здесь отражаются все расходы, понесённые в отчетный период.

В первом листе прописываются личные данные плательщика, а в 1 и 2 разделах и листе А декларации указывают доходы гражданина.

[2]

Заполнять бланк можно от руки или с помощью технических средств.

Необходимые документы

Стандартный набор бумаг состоит из:
  • заявление (не во всех случаях);
  • годовой декларации;
  • справки о доходах 2-НДФЛ;
  • реквизитов банковского счёта, куда перечислять средства.

К ним нужно прикладывать дополнительные бумаги, зависящие от основания, на котором запрашивается соцвычет.

Для вычета за образование нужна:

  • копия договора с ВУЗом;
  • лицензия образовательного учреждения;
  • чеки об оплате.

Для возврата за оплату лекарств и лечения потребуется:

  • справка, подтверждающая оплату медуслуг;
  • копия полиса;
  • медзаключение лечащего врача;
  • копия лицензии медорганизации.

На заметку! Налоговая может запросить дополнительные свидетельства, подтверждающие осуществление оплаты и причины появления расходов.

Следует различать соцвычеты, которые запрашивает сам плательщик, и те, что передал наниматель.

  1. Соцвычет, предоставленный работодателем, будет отражен в справке 2-НДФЛ за календарный год. В нём также будут прописаны основные коды с уплаченными суммами;
  2. Если все полученные вычеты были предоставлены работодателем, то нет смысла самостоятельно подготавливать форму 3-НДФЛ. Она нужна, если были получены не все соцвычеты от нанимателя, либо же если налогоплательщик имеет право на другие типы вычетов (имущественный и т. п.).

В таком случае нужно заполнить уже учтенные поля, взяв сведения из заполненной справки 2-НДФЛ. В таком случае нужно разграничить уже полученные и запрошенные вычеты:

  • в 1-м разделе указывают оформленный вычет;
  • во 2-м — неучтенные затраты.

Употребляемые коды

В декларации плательщика за год существует отдельный пункт, называющиеся «Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом».

Сведения должны вноситься по каждому коду в пункте:

Сумма перечисленных затрат указывается за календарный год. К моменту подачи все издержки должны быть подсчитаны.

Образец заявления на вычет у налогового агента

Образец заявления на вычет у налогового агента

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Комментарии и мнения

На первый взгляд, письмо Минфина России от 02.11.17 № 03-04-06/72377 кажется неприятным. Но если вдуматься.

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные в пп. 2 и пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, (то есть за обучение и лечение), и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии предоставления подтверждения права работника на получение указанных вычетов.

Подтверждение выдаётся налогоплательщику в налоговой инспекции по форме, утверждаемой ФНС России. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговиками в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в инспекцию письменного заявления и необходимых документов.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ указанные вычеты предоставляются работнику работодателем — налоговым агентом начиная с месяца, в котором работник обратился к нему за их получением.

Если после такого обращения работодатель удержит НДФЛ без учёта социальных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном в ст. 231 НК РФ.

Если в течение налогового периода указанные социальные налоговые вычеты будут предоставлены налогоплательщику в меньшем размере, чем предусмотрено в ст. 219 НК РФ, то налогоплательщик имеет право на их получение при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании налогового периода.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, как видим, чиновники подразумевают, что если обращение работника к работодателю поступит в середине года, то пересчитывать НДФЛ с начала года нельзя.

Читайте так же:  Узнать задолженность петроэлектросбыт спб по лицевому счету

Здесь у налоговиков значительно более крепкая позиция, чем была в случае с имущественным налоговым вычетом. Дело в том, что в ст. 220 НК РФ нет нормы, ставящей получение имущественного вычета у работодателя в зависимость от месяца обращения к нему работника. А в случае с социальными налоговыми вычетами она есть.

Однако не всё так плохо. Если посмотреть письма Минфина России от 18.05.12 № 03-04-06/7-140 и от 31.01.12 № 03-04-06/7-18, то видно, что чиновники не возражают против предоставления вычета на всю сумму взносов, уплаченных в текущем году до месяца обращения, в этом самом месяце. Другими словами, за месяц обращения налоговый агент имеет право предоставить работнику социальный вычет на всю сумму взносов, уплаченных с начала года.

Вычеты у налогового агента

Коротко о главном

Налоговыми агентами признаются те налогоплательщики, которые исчисляют, удерживают и уплачивают налоги в государственный бюджет за счет «чужих» доходов. В соответствии с действующим фискальным законодательством, налоговым агентом можно стать только по трем федеральным налогам:

  1. НДФЛ. Налоговыми агентами являются все российские организации, предприниматели и простые граждане, которые осуществляют выплату вознаграждений за труд наемным работникам. То есть, НА по НДФЛ — это все работодатели.
  2. НДС. НА могут выступать только те компании, которые арендуют или покупают госимущество, в том числе и муниципальное. Также стать НА по налогу на добавленную стоимость имеют право компании, закупающие товары, работы, услуги для реализации на территории РФ у иностранных продавцов, которые, в свою очередь, не стоят на учете в ФНС.
  3. Налог на прибыль организаций. НА по ННПО становится компания, если она осуществляет выплаты дивидендов иным российским организациям, фирмам, компаниям. Также к данной категории относят компании, выплачивающие доходы в пользу иностранных компаний, не имеющих официальных представительств на территории России.

Для каждой ситуации чиновники предусмотрели льготы и послабления. Так, например, можно оформить вычет у налогового агента в отчетном году. Расскажем, как правильно воспользоваться льготой по НДФЛ и НДС.

Вычеты по НДФЛ

Подоходный налог обязаны уплачивать все трудящиеся граждане. К сожалению, исключений не предусмотрено. Сумма фискального обязательства по НДФЛ исчисляется от суммы начисленного дохода в пользу конкретного работника и равняется 13 %. То есть все выплаты (зарплата, пособия, премии, большинство компенсационных выплат, доплаты и возмещения) подлежат обложению НДФЛ.

Однако сумму налога можно снизить, применив к расчету специальные налоговые вычеты (НВ). Для российских граждан чиновники предусмотрели пять видов НВ по подоходному налогу. К таковым относят:

  • стандартные;
  • профессиональные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • инвестиционные.

Напомним, что НВ по НДФЛ — это конкретная сумма, уменьшающая совокупный объем доходов налогоплательщика при налогообложении при наличии законных оснований к его применению. Ее максимальный размер закреплен на законодательном уровне. Иными словами, если у гражданина имеется право на НВ по НДФЛ, то определенная часть его доходов (зарплаты и иных выплат) будет освобождена от обложения.

Получить НВ можно не только в ФНС, но и напрямую у работодателя, то есть у налогового агента. Для этого потребуется написать заявление.

Для получения некоторых видов НВ все же придется обратиться в ФНС. Процедура необходима для официального уведомления нанимателя о праве на получение льготы. Например, при оформлении имущественного НВ сначала придется отправиться в ИФНС, сдать документы и получить соответствующее уведомление. И только потом передать документ вместе с письменным заявлением своему работодателю.

О том, как правильно оформить НВ у нанимателя, мы рассказали в отдельной статье «Как гражданину получить вычет по НДФЛ».

Коды вычетов по НДФЛ

Законодательство о применении подоходного налога предусматривает самое большое количество льгот, послаблений и вычетов. Причем каждый из видов преференций имеет уникальное числовое обозначение или код. Кодификация закреплена в Приложении №2 Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017). Этим нормативно-правовым документом нужно руководствоваться бухгалтеру, указывая имущественные и социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом; что писать в справке 2-НДФЛ, рассказано в Разделе V Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] .

По сути, коды определяют конкретный вид льготы, который предоставляется налогоплательщику — гражданину, получающему заработную плату или иной доход.

Кодов довольно много, причем чиновники вносят ежегодные обновления и корректировки в перечень льгот и преференций. Обозначим ключевые виды налоговых вычетов по НДФЛ:

Вид вычета и его код

Пояснения по применению и содержанию

Стандартные (на самого налогоплательщика или на его детей)

Льгота в размере 500 рублей ежемесячно, при условии, что налогоплательщик имеет особый статус (ветеран ВОВ, герой РФ или СССР, инвалиды детства и 1, 2 групп, блокадники и так далее. Полный перечень закреплен в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Преференция с размере 3 000 рублей ежемесячно, при условии, что льготник относится в категориям населения, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ. Например, это ликвидаторы атомных катастроф, чернобыльцы и т. д.

Предоставляется родителю или усыновителю на первого ребенка. В сумме 1 400 рублей ежемесячно, до того момента, как доход родителя не превысит 350 000 рублей в год.

На второго ребенка, который находится на обеспечении родителя. По 1 400 рублей ежемесячно, до достижения лимита в 350 тысяч рублей.

Основная имущественная льгота на покупку или строительство жилья. Вычет у налогового агента (код 311) равен 2 000 000 рублей

Льгота предоставляется на погашение уплаченных процентов по ипотечному кредиту, оформленному на строительство или покупку жилья. Максимальная сумма льготы 3 000 000 рублей.

Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом, коды:

Льгота на оплату расходов на собственное обучение. Максимальный размер — 120 тысяч рублей в год.

Читайте так же:  Как узнать задолженность по алиментам

Преференция на оплату расходов за обучение детей, но не более 50 000 рублей в год.

Освобождение распространяется на суммы страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного страхования в пользу самого налогоплательщика, либо членов его семьи. Сумма вычета у налогового агента код 327 имеет ограничения (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Пример, как отражаются стандартная льгота на первого ребенка в справке 2-НДФЛ за отчетный год:

Вычеты по НДС

Претендовать на НВ по НДС могут не все компании и предприниматели, а только те экономические субъекты, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Если компания перешла на упрощенный режим налогообложения (например, УСН или ЕНВД), применяет освобождение по НДС либо не признана плательщиком данного фискального обязательства, то претендовать на вычет фирма не вправе.

Напомним, что компании, не отнесенные к категории плательщиков НДС, могут являться налоговыми агентами. То есть исчислять, удерживать и уплачивать налоги в бюджет с доходов контрагента. Однако такие организации претендовать на НВ по НДС не вправе.

Оформить вычет налоговому агенту в отчетном году можно только в трех случаях:

  1. При аренде имущества, которое принадлежит государству (Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию).
  2. При приобретении государственного или муниципального имущества в собственность.
  3. При покупке товаров, работ, услуг иностранных продавцов, которые не поставлены на учет в ФСН России.

[1]

Вычесть «агентский» НДС можно только в том квартале, когда вышеперечисленные операции были отражены в бухгалтерском учете. Например, была отражена оплата аренды либо оприходованы товары от иностранной компании и произведена оплата за них. Требовать предоставление НВ по НДС в более поздние сроки нельзя (Письма Минфина от 17.11.2016 № 03-07-08/67622, от 26.01.2015 № 03-07-11/2136).

Вычет следует отразить не только в книге покупок за отчетный период (квартал), но и включить в отчетность. О том, как составить налоговый отчет по НДС, читайте в отдельном материале «Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС».

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Правила получения социального вычета у налогового агента

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую будет уменьшена налоговая база для взыскания подоходного налога для физических лиц. Размер определяется законодательно и высчитывается, основываясь на аспектах применения.

[3]

Сегодня в России предусмотрены всего 5 форм:

  • Социальный;
  • Стандартный;
  • Имущественный;
  • Профессиональный;
  • Инвестиционный.

Во время расчета объема налоговой базы налогоплательщик вправе получить социальный вычет, который может равняться сумме налогов, уплаченных в налоговый период по пенсионным взносам, на основе договора самостоятельного обеспечения (НПО). Соглашение составляется с НПФ в пользу лица или (и) его родственников, супруга, недееспособных детей, которые числятся под его попечительством.

Важно знать, что в социальный налоговый вычет входят не только пенсионные выплаты, также в расчет берутся затраты на лечение, учебу, взносы по страховому полису. Он предоставляется в объеме расходов, произведенных по факту, но не превышающих указанный лимит.

В период с 2010 года вычет по подоходному налогу в размере взносов, выплаченных по соглашениям с НПО, может быть предоставлен лицу до конца налогового времени при направлении запроса к работодателю.

Законодательный аспект

Согласно общим актам налогового законодательства подоходный налог с прибыли физических лиц высчитывается, взыскивается и направляется налоговым агентом в бюджет государства.

Статья 226 Налогового Кодекса России определяет, что к числу налоговых агентов относятся организации, ИП, юристы, специализирующиеся на частных делах, адвокаты, являющиеся учредителями кабинетов, филиалы иностранных компаний, от которых человек в результате соглашения получается доход.

Высчитывая НДФЛ с доходов налогоплательщика, агенты обязуются в определенном законом порядке предоставить физическому лицу определенный налоговый вычет. Следует знать, что возврату полагается не вся расходуемая сумма в рамках процесса, а средства, которые соответствуют объему ранее взысканных налогов.

Налоговый агент вправе предоставить вычет только для своего работника. Когда физическое лицо подписывает с компанией трудовое и гражданско-правовое соглашение, то компенсация может быть выплачена только основываясь на доходах, указанных в договоре.

Виды возврата налога, которые можно получить у работодателя

Агент может совершать вычеты только в отношении уплаченных налогоплательщиком взносов по:

  • благотворительным выплатам;
  • затратам на обучение и лечение;
  • затратам на негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни и пенсионной части;
  • оплате накопительной трудовой пенсии.

Статья 219 норма 2 НК говорит, что вычеты предоставляют агентом только, если взносы налогового порядка регулярно взыскивались с налогоплательщика и направлялись в соответствующие учреждения. Примечательно, что лицу в таком случае не понадобится получать свидетельство о правах, которое выдается налоговым органом.

В 2016 году в законодательство была введена поправка, которая позволяет получать вычеты на лечение и образование у налогового агента. Изменение в Кодекс были внесены шестого апреля 2016 года.

Компенсация предоставляется в рамках объема средств, затраченных физическим лицом на собственное обучение, либо обучение своих детей не старше 24 лет по очному типу в образовательных учреждениях, также основываясь на медицинских услугах, в которых нуждался человек, его законный супруг(а), близкие родственники, дети (и усыновленные) младше 18 лет. В расчет берется и стоимость лекарственных средств, назначенных для курса лечения.

Читайте так же:  Охарактеризуйте особенности наследования нежилых помещений

Порядок получения

В период до 2016 года Налоговый Кодекс ссылался только на один способ получения социальных налоговых вычетов – посредством направления заявления в налоговый орган. Физическое лицо должно было собрать весь перечень необходимых документов по окончанию года, в котором были совершены соответствующие расходы.

Сегодня работнику предоставляется другой вариант оформления вычета. Лицо вправе обратиться для получения выплаты не дожидаясь окончания налогового года. Также вычет предоставляется налоговым агентом – компанией, в которой гражданин трудоустроен. В результате работник будет получать заработную плату уже без удержания налога, это значит, что по факту он получит на 13% больше. Однако для этого нужно правильно оформить заявление на вычет.

Медицинские услуги

В перечень компенсируемых медицинских услуг входит:

  • Диагностика и курс лечения в рамках срочной мед. помощи;
  • Диагностика, лечение и процесс реабилитации по оказании человеку амбулаторно-поликлинической помощи;
  • Стационарная диагностика, лечение и реабилитация;
  • Медицинская помощь в санитарно-курортных организациях;
  • Санитарное обучение населения.

Важно знать, что если работник или его родственники обращаются за медицинской помощью в бесплатное учреждение, то никаких вычетов по налоговым выплатам происходить не будет. Однако у больного могут появиться расходы на приобретение назначенных лекарств, нужных для лечения. На эти расходы может быть выдан вычет, но только если купленные препараты числятся в Перечне, согласованным Правительственными органами РФ.

Также налоговый вычет может быть произведен на лекарственные препараты, купленные плательщиком, но не включенные в Перечень, но только при условии, что в их составе есть средство, указанное в Перечне.

Вычет может быть получен при обращении в частную клинику, основываясь на расходах на лечение работника. Важно, чтобы у учреждения была лицензия на медицинскую деятельность. При оплате услуг на лечение в организации, которая не получала соответствующего документа на деятельность (выдается специальными органами) выплата не производится. Также вычет не может быть оформлен при оплате услуг в зарубежных учреждениях.

Вычет производится в размере оплаченных услуг или медикаментов, но в общем счете не более 120 000 рублей за налоговый отрезок.

Существует и отдельный список дорогостоящих типов лечения. К подобным видам относятся определенные операции, установка протезов и кардиостимуляторов, устранения бесплодия, пластические операции. Отличительная особенность заключается в том, что для данной формы лечения сумма вычета не ограничивается. Это значит, что объем компенсации производится в размере произведенных расходов.

Социальный вычет возможен только при наличии все документов, способных подтвердить расходы. В перечень входят чеки, договоры и квитанции об оплате.

При взыскании за лечение на руках должен быть договор с клиникой и справка об оплате медицинских услуг. При получении вычета с покупки медикаментов нужны чеки.

Если возврат оформляется на родственников, то также нужно собрать документы, подтверждающие родство. Кроме прочего понадобится рецептурный бланк со штампом.

Для оформления учебного вычета нужна:

  • 3-ндфл;
  • Договор с учреждением (не обязательно государственным);
  • Свидетельство оплаты;
  • Свидетельство об уплате налога.

Процесс оформления

Дальше пишется заявление, форма и содержание которого определяется в Письме от ФНС (рекомендуемая). В нее включена таблица, в которой налогоплательщик выбирает соответствующую строку и указывает размеры вычета. Затем указывается название налогового агента и его ИНН и КПП. Заявление направляется в налоговую инспекцию вместе со всеми документами.

Инспекция в течение месяца должны подтвердить право работника на вычет, выдать соответствующее уведомление. Полученное свидетельство направляется в бухгалтерию компании, с этого момента зарплата должна выдаваться без удержания налога. Процесс продолжается пока в этом году не будет исчерпана вся сумма в пределах ограничений.

Важно знать, что налоговый агент имеет право производить вычет с месяца, в котором им было получено уведомление и заявление. Это говорит о том, что лицо не может просить компенсацию за прошедший период.

Используемые коды

Код вычета – это набор символов, шифр:

  1. Обучение:
    • Код 320 – расходы на свое обучение или получение образования братом или сестрой в возрасте до 24-х лет, обучающихся по очной форме.
    • 321 – расходы на обучение детей в образовательном учреждении на очной форме.
  2. Медицинские услуги:
    • 324 – расходы на медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты по факту.
    • 326 – затраты на дорогостоящее лечение в медицинских организациях или у предпринимателей.
  3. Собственное добровольное страхование:
    • 325 – расходы на личное страхование.
  4. Пенсионные взносы:
    • 327 – фактически произведенные расходы могут быть рассчитаны и работодателем, если он производил перечисления в фонды.
    • 328 – на сумму выплаченных дополнительных взносов в накопительную часть пенсии.
Видео (кликните для воспроизведения).

О правилах получения возврата НДФЛ у работодателя смотрите в следующем видеосюжете:

Источники


  1. Грудцына, Л.Ю. Наследственное право: справочник для населения в вопросах и ответах; Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 224 c.

  2. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.

  3. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
Сумма социальных вычетов предоставленных налоговым агентом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here