Штраф в налоговой за несвоевременное предоставление отчетности

Полезная информация на тему: "Штраф в налоговой за несвоевременное предоставление отчетности", собранная из сети и предоставленная в удобном для чтения виде. По всем вопросам - обращайтесь к дежурному юристу.

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

shtraf_za_nesvoevremennuyu_sdachu_buhgalterskoy_otchetnosti_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности может быть выставлен как субъекту хозяйствования (юридическому лицу), так и его должностным лицам. В первом случае ориентироваться надо на нормы Налогового кодекса, такие взыскания назначаются налоговиками без судебных разбирательств. К работникам предприятий (должностным лицам) административные меры ответственности могут применяться только в соответствии с нормами КоАП РФ. В ст. 108 НК РФ указано, что за каждое правонарушение не может быть назначено повторное наказание, но штрафы, выписанные предприятию, не могут служить основанием для освобождения от наказания должностных лиц.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

Подача бухотчетности – обязанность всех предприятий, работающих на территории РФ, она закреплена пп.5 п. 1 ст. 23 НК РФ. Один экземпляр отчетности должен быть сдан в налоговую инспекцию. Отдельный комплект документов готовится для отправки в Росстат (с 2020 года это требование утрачивает актуальность).

На составление отчетности субъектам хозяйствования отводится 3 месяца после завершения отчетного периода, равного году. Если предприятие относится к числу обязанных осуществлять ежегодную аудиторскую проверку финансовой отчетности, необходимо прикладывать к комплекту отчетных форм аудиторское заключение (до 2020 аудиторские выводы отправляются в Росстат, с 2020 года они будут подаваться в ИФНС).

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую в 2019 г. регламентируется нормами ст. 126 НК РФ. За каждый несданный вовремя документ предприятие ждет штраф в сумме 200 руб. Если компания не подала в отведенные сроки только один отчет, ей назначат штраф, равный 200 руб., а если с опозданием был отправлен, например, баланс и отчет о финрезультатах, то величина взыскания составит 400 руб.

Административный тип ответственности для должностных лиц, виновных в срыве сроков сдачи отчетов в ИФНС, проявляется в штрафных взысканиях. Сумма наказания варьируется в диапазоне 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

При несоблюдении сроков подачи отчетности в Росстат выписывается штраф (ст. 19.7 КоАП РФ):

юрлицам в размере 3-5 тыс. руб.;

ответственным должностным лицам в сумме 300-500 руб.

При определении величины наказания и регламентирующих норм в связи со срывом сроков представления отчетов в органы статистики необходимо руководствоваться Письмом Росстата от 16.02.2016 г. № 13-13-2/28-СМИ. В нем указано, что взыскание назначается отдельно за несдачу комплекта отчетных форм и за несоблюдение сроков подачи аудиторских заключений.

Штраф за бухотчетность – новые законодательные инициативы

Законодателями предложен > законопроект > , предусматривающий увеличение размера материальных наказаний для субъектов хозяйствования, которые не придерживаются утвержденных сроков представления отчетности. Документом предлагаются обновленные величины штрафных санкций:

ответственность юридических лиц, подавших отчеты с опозданием, будет оцениваться в сумме 100 тыс. руб. – 200 тыс. руб.;

на должностных лиц предприятий могут быть наложены штрафы в сумме от 50 тыс. руб. до 70 тыс. руб.;

если компания должна проводить ежегодный аудит отчетности, размер взыскания вырастает до уровня 300 тыс. руб. – 500 тыс. руб. (по отношению к юридическим лицам) и 80 тыс. руб. – 100 тыс. руб. (применительно к ответственным работникам предприятия).

Другой штраф за несдачу бухгалтерской отчетности будет действовать в случаях, если отчеты не были сданы до конца года, следующего за отчетным периодом. В этой ситуации ответственным лицам придется заплатить в бюджет не менее 80 тыс. руб. (но не более 100 тыс. руб.), а для предприятий взыскание будет назначаться в диапазоне сумм 200 – 300 тыс. руб. Но если субъект хозяйствования относится к числу компаний, обязанных проводить аудит отчетности, ставки штрафных санкций увеличиваются:

для должностных лиц при продолжительной просрочке — 100-200 тыс. руб.;

для юридических лиц, длительное время уклоняющихся от подачи отчетов, 500-700 тыс. руб.

Обновленные размеры штрафов предполагается ввести через изменение норм КоАП с начала 2021 года.

Какой штраф за непредоставление 2-НДФЛ в 2019 году

Если не соблюдать правило по сдаче справки 2-НДФЛ, установленное действующим законодательством РФ, то последствия могут быть довольно серьезны.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Общие сведения ↑

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается довольно просто – налог на доходы с физических лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ, можно узнать всю информацию о доходах конкретного физического лица.

Типовая справка обязательно должна содержать следующие разделы:

  • полную информацию о работодателе, являющимся налоговым агентом (все реквизиты, официальное наименование);
  • все данные касательно работника (фамилия, имя и отчество, а также иные данные, необходимые для отчетности);
  • доход, облагаемый ставкой, величина которой составляет 13% (подоходный налог);
  • различного рода вычеты, маркируемые соответствующим цифровым кодом;
  • вся сумма получаемых физическим лицом доходов, на которые составляет справка.

Сдают справку подобного рода в налоговые службы по месту регистрации все организации, не зависимо от формы собственности и видов деятельности, выплачивающие заработную плату наемным работникам.

Также под действие закона, обязывающего облагать налогом доходы физических лиц, подпадают индивидуальные предприниматели.

Независимо от того, какое количество работников нанято и в каком размере выплачивается заработная плата.

Обязаны отчитываться о начисленном или удержанном НДФЛ:

  • все организации, являющиеся резидентами Российской Федерации;
  • нотариусы, ведущие свою практику частным образом;
  • адвокаты, создавшие свои собственные адвокатские кабинеты;
  • различного рода иностранные подразделения крупных компаний, если какой-либо плательщик налога на доходы физических лиц получил от них прибыль в любой форме.

Под действие подпадают иностранные компании независимо от того, являются ли они постоянными представительствами, или же нет.

Если же иностранные компании имеют статус обособленных подразделений, то справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС по месту их фактического расположения.

Не требуется подавать сведения по физическим лицам, получающим заработную плату от налоговых агентов, в следующих случаях:

  1. Выплаты осуществляются работникам, обязанным самостоятельно уплачивать налог на доходы физических лиц (нотариусы, адвокаты – согласно ст. №227 НК РФ).
  2. Физическим лицом были получены доходы, не облагаемые никаким налогом (перечислены в ст. №217 НК РФ).
Читайте так же:  Опекунство над недееспособным человеком права и обязанности

Во всех остальных случаях работодатель обязан подавать справку 2-НДФЛ в установленный законодательством срок. Иначе к нему будут применены штрафные санкции согласно соответствующим статьям КоАП.

Сроки сдачи

В соответствии с НК РФ, а точнее п.п. 5 п. 1 ст. №21, организации обязаны предоставлять в налоговую службу справку в установленной форме не позднее 90 дней по окончании года, за который необходимо отчитаться.

Очень важно помнить о том, что различного рода коммерческие предприятия, использующие УСН и выплачивающие ЕНВД также в обязательном порядке должны отчитываться в установленной форме.

Сроки сдачи 2-НДФЛ различаются в зависимости от того, с какой целью это делается:

  1. Налоговая декларация (по форме 2-НДФЛ) подается в соответствующие органы не позже 1 апреля того года, который следует за отчетным (ст. №230 НК РФ).
  2. Если в рассматриваемой форме справка подается для оформления вычета по заявлению, то представлять её необходимо не позже 1 апреля.
  3. Если вычет необходим в организации, то сдавать в налоговую справку можно в течение года — достаточно получить уведомление из налоговой и предоставить его по месту работы.

Следует соблюдать сроки сдачи справки в форме 2-НДФЛ. Так непредставление сведений карается довольно серьезными штрафами.

Нормативная база

Выплата налога на доходы физических лиц осуществляется согласно действующему законодательству. Имеется довольно обширная нормативная база, она регламентирует размер данного налога. А также форму отчетности (справку 2-НДФЛ в том числе).

Данный приказ полностью соответствует положениям, присутствующим в п. 2 и п. 3 ст. №230 НК РФ. Основные его положения включаются в себя:

  • утвержденную на законодательном уровне форму справки № 2-НДФЛ (образец имеется в специальных приложениях и рекомендациях);
  • утвержденный формат справки по форме 2-НДФЛ в электронном виде (основой является XML);
  • рекомендацию налоговым агентам сообщать своевременно в налоговые службы о невозможности осуществить удержание налога.

Также данный приказ отменяет ранее действующий за номером САЭ-3-04/616 (от 25.11.05 г). Все его положения считаются недействительными.

Какой штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ ↑

Согласно действующему законодательству, предоставлять отчетность в налоговые органы необходимо в строго установленные сроки.

Согласно п. 1 ст. №126 НК РФ (ред. от 2 сентября 2010 года) налоговый агент несет как налоговую, так и административно-уголовную ответственность за несвоевременную отчетность.

Ответственность

Согласно действующему законодательству, все налоговые агенты, обязанные представлять справку 2-НДФЛ и осуществлять иную бухгалтерскую отчетность, несут ответственность согласно законодательству РФ.

Налагается денежный штраф, если были выявлены нарушения следующего рода:

  • справки предоставлены не по всем физическим лицам, которым была выплачена заработная плата;
  • справки по какой-либо причине не были предоставлены вовсе.

При выявлении нарушений подобного рода, возникших по вине должностного лица, налоговые органы руководствуются п. 1 ст. №15.6 КоАП РФ.

Согласно этому пункту, с виновного лица взыскивается штраф. Размер его может варьироваться в довольно широких пределах, в зависимости от последствий, а также иных обстоятельств, предшествующих нарушению законодательства.

Сколько делается справка 2-НДФЛ, читайте здесь.

Также под действие данной статьи КоАП подпадают физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность (к ним относятся юристы и адвокаты).

Однако величина штрафа, накладываемого в этом случае, существенно больше. Варьируется он также в иных пределах и измеряется сотнями рублей.

[2]

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности может быть довольно большим, его выплата может сильно ударить по карману.

Но гораздо более неприятным событием станет появление в бухгалтерии организации налоговиков для осуществления бухгалтерского аудита.

Так как в первую очередь камеральным проверкам подвергаются проштрафившиеся налоговые агенты.

Несмотря на серьезность и обязательность предоставления справки по форме 2-НДФЛ, она все же не может приравниваться к налоговой декларации.

Именно поэтому по ст. №119 НК РФ налоговые службы привлечь налогового агента не смогут, это будет нарушением действующего законодательства. Тем не менее, налоговики могут привлечь к административной ответственности согласно КоАП.

Размер штрафа

При нарушении сроков подачи справки 2-НДФЛ в налоговые органы предприятие обязано выплатить штраф. Размер его устанавливается законодательством Российской Федерации – ст. №15.6 КоАП.

[3]

Размер штрафа привязан к юридическому статусу лица или организации, не соблюдающей сроки подачи сведений, необходимых для налогового контроля за коммерческой деятельностью, получаемыми доходами:

Описание ситуации Нормативное обоснование
На граждан накладывается штраф, размер которого может составлять сумму от 100 до 300 руб. ст. №15.6 п.1 КоАП
С должностных лиц взыскивается штраф, размер которого составляет от 300 до 500 руб. ст. №15.6 п.1 КоАП
На должностные лица, работающие в органах власти или местного самоуправления, дипломатических представительствах, консульствах, налагается штраф в размере от 500 до 1000 руб. ст. №15.6 п.2 КоАП
а юристов и адвокатов распространяется действие отдельного нормативного акта – штраф для них также составляет 500-1000 руб ст. №15.6 п.1 КоАП

В судебной практике нередко возникают прецеденты, когда в непредставлении отчетности по НДФЛ признается виновным не гражданское или должностное лицо, а налоговый агент.

В таком случае налоговики руководствуются п. 1 ст. №126 НК РФ. С каждого дня просрочки начисляется штраф, величина которого составляет 200 руб. До 02.11. 10 г. величина такого штрафа была несколько меньше – 50 руб./день.

КБК при уплате

Если же по какой-либо причине налоговому агенту или иному лицу, обязанному представлять справку 2-НДФЛ в налоговые органы, не удалось сделать это вовремя, необходимо выплатить штраф в установленном законодательством размере.

После того, как организация получает письменное уведомление о начисленном штрафе, следует перечислить всю необходимую сумму в бюджет, воспользовавшись обозначенным КБК в полученном письме.

Данный код бюджетной классификации выглядит следующим образом: 182 1 16 03010 01 6000 140.

Оплачивать штрафы желательно уже после того, как налоговым агентом в соответствующие налоговые органы была представлена справка 2-НДФЛ.

Какие коды вычетов проставлять 2-НДФЛ можно посмотреть здесь.

Все, что нужно знать о характеристике налога на добавленную стоимость, читайте здесь.

Во избежание различного рода казусов, связанных с переплатой или недоплатой денежных средств. Штраф за непредставление 2-НДФЛ в 2019 году не изменился, его величина осталась прежней.

Рекомендации ↑

Очень важно помнить, что штрафы организациям, допустившим ошибку в оформлении справки 2-НДФЛ, не начисляются.

Согласно ст. №81 НК РФ те налоговые агенты, которые самостоятельно смогли осуществить перерасчет и перечислить все требуемые налоги в бюджет, не подвергаются штрафным санкциям.

Им достаточно просто подать «уточненную» 2-НДФЛ с внесенными в неё изменениями. Если по каким-то причинам организация не смогла представить справку вовремя, то также можно оформить «уточненную» 2-НДФЛ.

При этом необходимо уплатить все причитающиеся налоги и пени по ним. Это даст возможность избежать наложения штрафов.

Читайте так же:  Ходатайство об отложении судебного заседания по болезни

К сожалению, сотрудники Минфина зачастую не согласны с тем, что штраф будет отсутствовать. Все зависит от налоговой службы, перед которой отчитывается налоговый агент.

Важно помнить о том, что наличие «уточненных» справок рассматриваемого типа облегчает налоговикам-аудиторам проведение различного рода проверок.

Так как они будут в первую очередь обращать внимание на тех работников, по которым данные поданы небыли или были поданы неверно.

Поэтому при возникновении необходимости пересдачи справки НДФЛ следует перепроверить всю бухгалтерскую отчетность. Конечно же, лучше просто не нарушать закон.

И тогда искать в нем лазейки не потребуется. Таким образом, можно сэкономить большое количество времени, а также денег.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Штраф в налоговой за несвоевременное предоставление отчетности

Автор: Колосков Дмитрий · 10.09.2019 2019-09-10

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор

Отчетность по итогам отчетного периода

По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период?

Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог. Поэтому ст. 119 НК РФ в такой ситуации применяться не должна (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ).

Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую

Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов.

Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Забыли отправить декларацию

Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию. Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ , Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Не сдан годовой отчет

Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Отчет о движении денежных средств.
  5. Отчет о целевом использовании средств.

Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

Не отчитались по другим формам

Помимо деклараций и финотчетности, налогоплательщики предоставляют в ФНС довольно большой объем отчетной информации. За нарушение сроков сдачи предусмотрены наказания в виде штрафных санкций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, какие ждут штрафы за несданную отчетность в налоговую:

  1. Справка 2-НДФЛ. Накажут по 200 руб. за каждую опоздавшую справку.
  2. Расчет 6-НДФЛ. Оштрафуют на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Расчет по страховым взносам. Налогоплательщика ждет аналогичное наказание, как и за несданную декларацию. То есть 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки от суммы взносов, своевременно не уплаченных в бюджет. Минимальное наказание — 1000 руб., максимальное — 30 % от неуплаченной суммы взносов в бюджет.
Читайте так же:  Статья насильственные действия в отношении несовершеннолетних

Иная несдача отчетности в налоговую службу — штраф 200 руб. за каждый непредоставленный документ. Например, при камеральной (выездной) проверке не предоставлены подтверждающие документы. Оштрафуют по 200 рублей за каждый регистр или первичку.

Отчетность в ПФР и ФСС

Компанию накажут не только за несданные сведения в ИФНС. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат.

На сколько оштрафуют:

  1. СЗВ-М — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в просроченном отчете.
  2. СЗВ-СТАЖ — по 500 руб. за каждого работника в опоздавшей отчетности.
  3. 4-ФСС — по 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки, от суммы страховых взносов НС и ПЗ, подлежащей к уплате по опоздавшему отчету. Не более 30 % от суммы взносов НС и ПЗ, но не более 1000 руб.

За непредоставленную статотчетность ждут самые крупные штрафы. Если нарушение допущено впервые:

  • на должностное лицо или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • на юридическое лицо — от 20 000 до 70 000 рублей.

За повторный проступок:

  • предприниматель или должностное лицо — от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для юрлица — от 100 000 до 150 000 рублей.

Такие штрафные санкции предусмотрены статьей 13.19 КоАП .

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто. Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК. Рейтинг наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Правовые последствия непредоставления отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций. Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям. Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Минфин разъяснил, к каким декларациям могут применяться новые правила расчета штрафов за несвоевременное представление отчетности

Федеральный закон от 28.06.13 № 134-ФЗ (далее — Закон № 134-ФЗ)* внес некоторые изменения в статью 119 НК РФ, в которой прописаны меры ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный срок. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года. Минфин России в письме от 29.01.14 № 03-02-07/1/3242 разъяснил, что обновленные правила могут применяться и к декларациям за 2013 год, срок представления которых наступает в 2014 году.

Напомним, что размер штрафных санкций за опоздание с подачей декларации остался неизменным — 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей. При этом статья 119 НК РФ в редакции Закона № 134-ФЗ гласит, что штраф за несвоевременное представление налоговой декларации следует рассчитывать от суммы налога, неуплаченной в установленный срок. В прежней же редакции статьи 119 НК РФ этот момент прописан не был. Соответственно, прежняя формулировка вызывала споры, на какой момент следует определять штрафные санкции — на день окончания установленного срока уплаты или на день фактической подачи декларации (подробнее см. «В Налоговый кодекс внесены поправки, касающиеся камеральных проверок, штрафов, блокировки счетов и способа сдачи отчетности»).

Нужно ли применять новый порядок к тем «просроченным» декларациям за 2013 год, срок представления которых наступает в 2014 году? Да, нужно, считают в Минфине. Поскольку обязанность по представлению в налоговый орган налоговой декларации за 2013 год возникает в 2014 году, то в случае ее непредставления в установленный срок следует применять санкцию, предусмотренную статьей 119 НК РФ в редакции Закона 134-ФЗ.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации

Похожие публикации

Налоговым кодексом предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей своевременно отчитываться о своих объектах налогообложения, суммах доходов и расходов, исчисленных налоговых платежах. Отчетным документом является налоговая декларация. Несвоевременная подача налоговой декларации – штраф на предприятие, риск заморозки операций по счетам в банке и привлечение к административной ответственности.

Читайте так же:  Статистическая отчетная форма учета перемещения товаров

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Для уклонистов от сдачи декларации в органы ИФНС предусмотрено несколько форм наказаний:

  1. Штраф за непредоставление декларации, размер которого регламентируется ст.119 НК РФ.
  2. Блокировка операций по банковским счетам – условия и механизм применения такой нормы прописаны в ст. 76 НК.
  3. Штраф за несвоевременную подачу декларации или предупреждение, адресованные ответственным должностным лицам, в рамках требований ст. 15.5 КоАП.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в соответствии с НК рассчитывается в процентном отношении к сумме недоимки по конкретному налогу. В расчете штрафа учитывается и срок, на который была произведена задержка с подачей отчетной документации. Штраф за несданную декларацию равен 5% от суммы просроченного платежа по соответствующему налогу, начисляется он за каждый месяц задержки, в том числе и неполный.

Максимальный штраф за несдачу декларации может находиться на уровне 30% от суммы задержанного платежа по неподанной декларации. Минимальная планка размера штрафа установлена на отметке 1000 рублей. Штраф ИП за непредоставление декларации рассчитывается аналогично штрафным санкциям для юридических лиц по нормам ст. 119 НК.

Штраф за неподачу налоговой декларации ИП или юридическим лицом в рамках административной ответственности предусматривает наложение санкции на виновное в правонарушении физическое лицо. Размер штрафа находится в диапазоне от 300 до 500 рублей. При нарушении формата отчета (вместо электронной декларации документ подан в бумажном варианте) предусмотрен дополнительный штраф – 200 рублей.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации без задолженности по уплате налога

Нарушение сроков при подаче налоговых деклараций с нулевыми показателями также влечет за собой наказание в форме штрафов. В этом случае штраф на несдачу декларации ИП и предприятию будет назначен в размере 1000 рублей.

Если налоги были рассчитаны, вовремя перечислены в бюджет, а декларацию забыли подать или просрочили, наказания избежать не получится. Мнение, что 5% ставка штрафа при умножении на нулевую задолженность по налогу будет означать, что плательщику налога грозит нулевой штраф, неверно. Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации при условии вовремя перечисленной суммы налога будет равен минимальному значению – 1000 рублей.

Иная ситуация с документацией за отчетные периоды, которая призвана отобразить авансовые платежи по налогам. Итоговое значение налога еще неизвестно, у предприятия есть обязанность уплатить не сам налог, а аванс по нему. Поэтому штраф по нормам ст. 119 НК применять нельзя, но штраф в сумме 200 рублей в соответствии со ст. 126 НК РФ может быть выписан (Письмо ФНС № СА-4-7/16692, датированное 22.08.2014).

Какой штраф за неподачу налоговой декларации – пример расчета

ООО «Крикус» осуществляет хозяйственную деятельность на общей системе налогообложения. Предприятием была задержана подача декларации по НДС на 4 полных месяца и 16 дней. Сумма налога по декларации также была перечислена с задержкой. Размер задержанного налогового платежа составляет 115 000 руб.

Расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации будет вестись за 5 месяцев, так как по нормам НК учитываются не только полные, но и неполные месяцы просрочки. Сумма штрафа по ст. 119 НК будет равна 28 750 руб. (115 000 х 5% х 5).

Другое предприятие не сдавало декларацию по прибыли 7 полных месяцев и 2 дня. Сумма накопленной недоимки по налогу составила 565 000 руб. Алгоритм расчета следующий:

  • вычисляется период просрочки – 8 месяцев (2 дня являются неполным месяцем, который тоже должен участвовать в расчете);
  • определяется процент штрафа – 30% (8 месяцев х 5 = 40%, этот показатель выше максимально допустимого, поэтому за основу в расчетах берется 30%);
  • исчисление суммы штрафа к уплате – 169 500 руб. (565 000 х 30%).

Несвоевременное представление деклараций: Штраф для бухгалтера

Овсянникова А. В.

Любой бухгалтер знает, что за несвоевременное представление декларации налоговики оштрафуют организацию . Но для некоторых становится неприятным сюрпризом, когда за это же нарушение наказывают и самого бухгалтера . На самом деле удивляться тут нечему. Ведь привлечение к ответственности организации не освобождает от административной ответственности ее должностных лиц .

Какое возможно наказание

За просрочку сдачи налоговой декларации вы можете отделаться предупреждением, но, скорее всего, вам грозит штраф от 300 до 500 руб. (на усмотрение судьи) . Наказать за такой проступок могут только в течение года со дня, следующего за последним днем, отведенным для представления декларации .

Например, если вы просрочили сдачу «прибыльной» декларации за 2011 г., то срок для наказания — с 29 марта 2012 г. по 28 марта 2013 г.

Кстати, за несвоевременное представление налоговых расчетов или бухгалтерской отчетности руководитель или бухгалтер тоже могут быть оштрафованы , в таком же порядке, как и при просрочке сдачи деклараций.

Предупреждаем руководителя

Привлечь к административной ответственности за несвоевременную сдачу декларации могут и руководителя . Кстати, налоговики чаще штрафуют именно его (особенно если в их базе данных отсутствуют сведения о главном бухгалтере).

Составление протокола

Чтобы вас наказать, налоговики должны составить протокол об административном правонарушении . Проверять содержание протокола, а также сроки его составления бессмысленно . Во-первых, потому что нарушение сроков составления протокола и сроков направления его судье не является основанием для закрытия административного дела . Во-вторых, даже если налоговики не укажут в протоколе какие-либо необходимые сведения, у них будет возможность все исправить. Ведь судья, получив протокол и выявив в нем недостатки, вернет его налоговикам на доработку .

Отметим, что налоговики должны любым способом известить вас о месте и времени составления протокола, для того чтобы вы могли при этом присутствовать и внести при необходимости свои замечания . Но даже если они вас не известят, то административное дело из-за этого опять же автоматом не закроется.

Как правило, когда бухгалтер приносит в ИФНС отчетность уже по окончании срока ее представления, инспекторы пытаются тут же составить протокол и вручить его бухгалтеру. Иногда даже угрожая не принять «просроченную» отчетность, пока бухгалтер не возьмет протокол.

Если же вы в инспекции не появляетесь, а сведения о вас есть в базе ИФНС, то протокол составят без вас и его копию вам направят по почте .

Внимание! Если вы просрочили сдачу декларации более чем на 10 рабочих дней, налоговики могут заблокировать счета вашей организации

Каким будет наказание — решает судья

Составленный протокол налоговики направляют мировому судье .

Вас должны известить о дате и месте рассмотрения дела . Хотя на практике дело могут рассмотреть без вас, даже не сообщив вам о том, что оно будет рассматриваться. В этом случае вы, в принципе, можете пожаловаться на то, что не были извещены, и дело, возможно, вернут на новое рассмотрение . Но в итоге это не поможет вам избежать штрафа совсем. Скорее всего, вы просто оттянете момент наказания.

Читайте так же:  Компенсация за работу в выходные и праздничные дни

Если у вас нет письменной должностной инструкции и вы не боитесь гнева вашего руководителя, то в суде можете утверждать, что сдача деклараций в налоговую инспекцию не входит в ваши должностные обязанности. Ведь по Закону о бухучете обязанность главбуха — это ведение бухучета. Тогда оштрафовать должны руководителя, а не вас. Как знать, возможно, пока налоговики будут переоформлять протокол, а судья рассматривать материалы дела, срок давности привлечения к ответственности истечет, и руководитель тоже избежит наказания.

Если судья сочтет вас все-таки виновным, он вынесет постановление о назначении административного наказания . Копию постановления вам вручат лично или направят по почте заказным письмом .

Как обжаловать постановление судьи

Для обжалования у вас есть 10 суток со дня получения копии постановления . Жалобу вы можете отправить:

судье, который рассматривал ваше дело сразу в вышестоящий суд (районный суд) .

Если по каким-либо объективным причинам (например, вы болели или были в отъезде) вы пропустили срок подачи жалобы, то можете направить ходатайство о восстановлении этого срока, возможно, судья и пойдет вам навстречу .

По жалобе судья вынесет соответствующее решение, копию которого вам вручат или направят по почте . Если вы не согласны и с этим решением, то можете обжаловать его в те же сроки, что и при подаче жалобы на постановление .

Кстати, в основном судьи согласны с налоговиками, решившими оштрафовать бухгалтера. Но все равно бывают случаи, когда удается избежать наказания. Вот некоторые причины отмены постановлений:

— истек срок давности привлечения — постановление вынесено судьей позже, чем через год со дня, следующего за последним днем, отведенным для представления декларации ;

[1]

— пытаясь наказать за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности, налоговики сослались на нарушение положений ст. 80 НК РФ (в которой речь идет о налоговой декларации) ;

— был оштрафован гражданин, который на момент сдачи «просроченной» декларации уже не являлся руководителем организации .

За неуплату штрафа — тоже штраф

Штраф вы должны заплатить по реквизитам, указанным в постановлении, в течение 30 календарных дней со дня вступления постановления в силу. А таким оно считается по истечении срока, установленного для его обжалования . То есть если вы не обжаловали это постановление, то штраф нужно заплатить не позднее 40-го дня с момента получения вами постановления. Если же вы все-таки подадите жалобу, то 30-дневный срок для уплаты штрафа начнет исчисляться с даты вступления в силу самого последнего судебного решения по вашему делу.

Если вы не уплатите штраф вовремя, то взысканием штрафа займутся приставы . Кроме того, за нарушение срока уплаты первоначального штрафа вам грозит новый, дополнительный штраф — в нашей ситуации это 1000 руб. То есть если вас за просрочку сдачи декларации оштрафовали, например, на 300 руб. , но вы этот штраф не заплатили, то нужно будет заплатить уже 1300 руб. Помимо уплаты двух административных штрафов, вам придется заплатить исполнительский сбор, который в нашем случае составит 500 руб. Итого — 1800 руб., а если изначально штраф был 500 руб. — то 2000 руб. Поэтому с уплатой штрафа за несвоевременное представление декларации лучше не затягивать.

По нашему мнению, если вы действительно нарушили срок сдачи декларации, лучше заплатить штраф. Ведь временнЫе затраты, а возможно, и материальные (например, если вы привлекаете юристов для составления юридически грамотных жалоб), связанные с оспариванием постановления, несопоставимы с размером самого штрафа.

п. 4 ст. 108 НК РФ; ст. 2.4 КоАП РФ; п. 24 Постановления Пленума ВС от 24.10.2006 N 18

ст. 2.4 КоАП РФ; Постановление Пермского краевого суда от 20.02.2012 N 44а-137-2012

ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ

ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

ст. 28.2, п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ

ч. 2 ст. 28.2, ч. 1, 2 ст. 28.5 КоАП РФ

п. 4 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 N 5

ч. 3 ст. 28.8, п. 4 ч. 1 ст. 29.4 КоАП РФ; п. 4 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 N 5

ч. 4, 6 ст. 28.2 КоАП РФ; ч. 24.1 Постановления Пленума ВАС от 02.06.2004 N 10

п. 3 ст. 76 НК РФ

ч. 4.1 ст. 28.2 КоАП РФ

ч. 1, 3 ст. 23.1, ч. 1 ст. 28.8, ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ; подп. «з» п. 3 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 N 5

ч. 2 ст. 25.1, ч. 1.1 ст. 29.6, пп. 2, 4 ч. 1 ст. 29.7 КоАП РФ; п. 6 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 N 5

Постановление Мосгорсуда от 17.03.2009 N 4а-0550/09

п. 1 ч. 1 ст. 29.9 КоАП РФ

ч. 2 ст. 29.11 КоАП РФ

ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ

ч. 1 ст. 30.2 КоАП РФ

ч. 3 ст. 30.2 КоАП РФ

ч. 2, 4 ст. 30.3 КоАП РФ

ч. 1.1 ст. 30.5, ст. 30.7, ч. 2 ст. 30.8 КоАП РФ

Решение судьи Свердловского облсуда от 18.04.2011 N 72-248/2011

Постановление Санкт-Петербургского горсуда от 14.11.2011 N 4А-2014/11

Постановление Владимирского облсуда от 18.01.2012 N 4а-10/2012

ч. 1 ст. 32.2, ст. 31.1 КоАП РФ

ч. 5 ст. 32.2 КоАП РФ

ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ

Видео (кликните для воспроизведения).

ч. 1 ст. 12, ч. 1, 2, 3 ст. 112 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ

Источники


  1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.

  2. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.

  3. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.
Штраф в налоговой за несвоевременное предоставление отчетности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here