Продажа квартиры иностранным гражданином в россии налогообложение

Полезная информация на тему: "Продажа квартиры иностранным гражданином в россии налогообложение", собранная из сети и предоставленная в удобном для чтения виде. По всем вопросам - обращайтесь к дежурному юристу.

Продажа квартиры в России нерезидентом (гражданином иного государства, ранее бывшим гражданином России и сменившим фамилию): анализ споров и законодательства

Автор: Виктория Крылова

Продажа квартиры в России нерезидентом (гражданином иного государства, ранее бывшим гражданином России и сменившим фамилию): анализ споров и законодательства

Виктория Крылова, руководитель отдела судебной защиты ЗАО «Объединенные юристы»

Всем известно, что в России среди собственников недвижимости достаточно много иностранных граждан, постоянно проживающих за пределами России, граждан России, которые постоянно проживают за пределами нашей страны, а также иностранных граждан, ранее бывших гражданами России и сменивших фамилию. Все они по российскому законодательству относятся к налоговым нерезидентам и, соответственно, налоги платят как нерезиденты.

Прежде чем начать разбираться в нюансах темы, необходимо выяснить, кто же согласно законодательству, в частности Налоговому кодексу Российской Федерации (далее по тексту — НК РФ), является резидентом, а кто — нерезидентом.

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ в целях обложения налогом на доходы физических лиц (далее по тексту — НДФЛ) к налоговым резидентам относятся физические лица, фактически находившиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней (шесть месяцев) в течение 12 следующих подряд месяцев.

Здесь необходимо обратить внимание на то, что гражданство для налогового резидентства никакого значения не имеет, то есть налоговым резидентом может быть как гражданин РФ, так и иностранный гражданин; также иностранный гражданин, бывший гражданином РФ, но сменивший фамилию, не говоря уже о лицах без гражданства и лицах с двойным гражданством.

Также важно помнить, что период нахождения физического лица в Российской Федерации не должен прерываться на периоды выезда за пределы страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Эти данные подтверждаются соответствующими отметками в паспорте о пересечении границы. Если это условие не выполняется, лицо считается нерезидентом независимо от его гражданства и, соответственно, должно платить налог от полученного дохода. При этом доходом считается вся сумма, вырученная от продажи недвижимости, а не разница между суммой, за которую жилье было куплено, и суммой, за которую оно было продано (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24.10.2008 № 03-04-05-01/400). Суды, вынося решение о взыскании неуплаченного НДФЛ налогоплательщиком (нерезидентом) или уплаченного не в полном объеме, как правило, ссылаются именно на вышеуказанное письмо.

Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы, полученные налоговыми резидентами и нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества, например квартиры или доли в ней.

В статье 224 НК РФ определено, что доходы налоговых резидентов Российской Федерации облагаются НДФЛ по ставке от 9 до 13% в зависимости от источника дохода, а налоговых нерезидентов — по ставке 30%.

Существует перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, который закреплен в статье 217 НК РФ. Например, пункт 17.1 указанной выше статьи к таким доходам относит те, которые получают налоговые резиденты РФ с продажи квартиры и доли в ней, если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика три года и более. Однако данная норма действует с 01.01.2010 (пункт 2 статьи 6 ФЗ от 19.07.2009 № 202-Ф3) и распространяется на правоотношения, которые возникли с 01.01.2009 (пункт 4 статьи 5 ФЗ от 27.12.2009 № 368-Ф3). Таким образом, НДФЛ не облагаются только доходы резидентов от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет, нерезиденты в данном случае не освобождаются от уплаты налога.

Доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом) из источников в Российской Федерации, подлежат обложению в Российской Федерации в соответствии с положениями НК РФ.

Однако нужно учитывать и то, что доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом) на территории Российской Федерации, являются также объектом налогообложения в соответствии с законодательством иностранного государства –получателя дохода. Соответственно, налог в этом случае уплачивается дважды: в первый раз в соответствии с нормами налогового законодательства государства – источника дохода, то есть Российской Федерации, во второй — согласно нормам внутреннего законодательства государства – получателя дохода.

Также нужно помнить о приоритете международных договоров. Приоритет положений международных договоров РФ, касающихся налогообложения и сборов, над нормами российского налогового законодательства закреплен статьей 7 части 1 НК РФ. Данная статья гласит, что если международными договорами РФ, регулирующими порядок налогообложения резидентов, установлены правила, отличные от правил и норм, предусмотренных НК РФ и иными нормативными правовыми актами РФ, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.

В настоящее время Россией заключены, ратифицированы и действуют несколько десятков международных договоров с иностранными государствами об избежании двойного налогообложения (как правило, в форме конвенций и соглашений). В соответствии с этими договорами недвижимое имущество, принадлежащее лицу с постоянным местопребыванием в одном договаривающимся государстве и находящееся в другом договаривающимся государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве.

Например, налогообложение лиц с постоянным местом пребывания в РФ или США урегулировано договором от 17.06.1992 «Об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (далее по тексту — Договор). Согласно статье 21 Договора капитал, представленный недвижимым имуществом (в том числе зданием, сооружением), которое принадлежит лицу с постоянным местопребыванием в одном договаривающемся государстве и находится в другом договаривающемся государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве. Таким образом, если продаваемая квартира находится в РФ, а продавец (им может быть и гражданин РФ, и бывший гражданин РФ, и иностранный гражданин) постоянно проживает в США, то налог с дохода от продажи квартиры может уплачиваться по правилам российского законодательства.

По российскому законодательству доходы физических лиц облагаются НДФЛ в порядке, установленном главой 23 НК РФ, соответственно, ставка налога зависит от налогового статуса налогоплательщика: резидент или нерезидент.

Кроме того, суммы налога, выплаченные в государстве – источнике дохода в соответствии с внутренним налоговым законодательством этого государства, могут засчитываться при уплате налога иностранцев за рубежом. Процедура зачета уплаченных налогов за рубежом регламентируется налоговым законодательством иностранного государства. В России применяется аналогичный порядок, который предусматривают статьи 232, 311 НК РФ.

Читайте так же:  Срок исковой давности по административным правонарушениям

При этом размер засчитываемых налогов, выплаченных в государстве – источнике дохода, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этим налогоплательщиком за рубежом по соответствующим доходам, рассчитанного в соответствии с налоговым законодательством и правилами иностранного государства. Зачет производится при условии предъявления налогоплательщиком документа, подтверждающего удержание налога в государстве – источнике дохода.

Также важно учитывать, что действующие международные налоговые соглашения об избежание двойного налогообложения определяют только правила разграничения прав каждого из государств по налогообложению лица одного государства, имеющего объект налогообложения в другом государстве, однако методы реализации этих положений (порядок исчисления, уплаты налога, взыскания сумм налогов, не уплаченных в установленные сроки, и привлечения к ответственности за допущенные налогоплательщиком нарушения) устанавливают внутригосударственные нормы налогового права.

Таким образом, в случае неуплаты налога в бюджет РФ, возможно, придется иметь дело с налоговыми органами самого иностранного государства этого гражданина.

Что касается РФ, уплате подлежит сам налог, пеня за просрочку платежа и штраф.
Пеня — это денежная сумма, взимаемая с налогоплательщика (в нашем случае нерезидента) в случае уплаты им налога в более поздние сроки, чем это предусмотрено законодательством (статья 75 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

Штраф — это санкция за совершение налогового правонарушения. В частности, за неуплату или неполную уплату налога в результате его неправильного исчисления предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Основанием является статья 122 НК РФ.

Следовательно, не заплатив налог в России, налогоплательщику все же не удастся совсем избежать его оплаты.

Еще одна интересная деталь: если продавец живет за рубежом, налоговый вычет при продаже квартиры он не получит. Имущественный налоговый вычет при продаже жилья возмещается только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Когда квартиру продает налоговый резидент, его доходы, как уже описывалось ранее, облагаются по ставке 13%. Налоговая же ставка налоговых нерезидентов (в том числе от продажи недвижимости в России) cогласно пункту 3 статьи 224 НК РФ устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218–221 НК РФ, не применяются.

Следовательно, если по итогам налогового периода физическое лицо не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, у такого физического лица не будет иметься оснований для обращения в налоговые органы в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Подводя итог вышесказанного, можно сделать следующий вывод: гражданство физического лица не имеет никакого значения для продажи квартиры в России, важно налоговое резидентство. Следовательно, чтобы продать квартиру в России с меньшими затратами для себя лично, продавцу необходимо стать резидентом страны, то есть прожить в России 183 дня до заключения договора купли-продажи. Или же подарить свою квартиру близким родственникам, чтобы уже они, пользуясь преимуществами резидента, продали квартиру. Но в данном случае налог все-таки должен быть уплачен, но в меньшем объеме — по ставке 13%, поскольку имущество находилось в собственности налогоплательщиков менее трех лет.

Но если вышеуказанные варианты не подходят, продавцу недвижимости в Российской Федерации следует выяснить, существует ли международный договор с государством, в котором он постоянно проживает, чтобы избежать двойного налогообложения. В случае же если продавец решит не уплачивать НДФЛ вовсе или же уплатит частично, как показывает судебная практика, судебное решение будет вынесено не в пользу продавца.

Особенности продажи квартиры нерезидентом в России: расчет налога и ответственность за неуплату

Задумываясь над тем, чтобы совершить сделку купли-продажи недвижимости на территории России, крайне важно заранее узнать о своём налоговом статусе в РФ и позаботиться обо всех сопутствующих нюансах.

Не стоит думать, что наличие паспорта Российской Федерации гарантирует вам статус налогового резидента. В этом вопросе гражданство не играет никакой роли.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Что это значит — не являться резидентом РФ?

При определении статуса налогоплательщика, часто можно услышать ошибочное суждение о том, что «налоговый резидент РФ» – это человек, который является гражданином страны. Соответственно, «налоговый нерезидент РФ» – иностранец, не имеющий российского паспорта. Всё очень просто и логично, однако, неверно.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, физическое лицо, проживающее на территории Российской Федерации более 183 дней в течение 12 календарных месяцев, является налоговым резидентом Российской Федерации. Соответственно, прожив в России меньше 183 дней, вы приобретаете статус налогового нерезидента. Причём не обязательно быть в стране весь требуемый период подряд, главное – набрать нужное количество дней за год.

Налоги при покупке и продаже квартир нерезидентами России

Для продавца

Подавая декларацию о доходах в Налоговую инспекцию, физическое лицо, будучи в статусе нерезидента, должно быть готово к тому, что почти треть от полученного дохода за проданную им квартиру, предстоит оплатить в бюджет.

Действительно, п.3 ст. 224 НК РФ говорит о том, что в отношении доходов таких лиц на территории Российской Федерации установлена ставка в размере 30%, в то время как лицо, постоянно проживающее в стране, платит лишь 13%.

Для покупателя

Особой разницы в покупке квартиры на территории РФ налоговым резидентом или нерезидентом нет. Процессу приобретения жилья сопутствует заключение договора купли-продажи, который заверяется нотариусом, затем происходит передача денег. Платить налог с подобной сделки покупателю-нерезиденту не требуется.

Как рассчитывается налог?

Совершив сделку купли-продажи квартиры, продавец-нерезидент обязан подать форму 3-НДФЛ в ФНС до 30 апреля последующего года. Затем, после подачи декларации, следует оплатить налог в размере 30% от полученного дохода с продажи квартиры (до 15 июля того же года, когда была оформлена декларация).

Для расчёта налога следует пользоваться следующей формулой:

Читайте так же:  Стоимость регистрации перехода права собственности на квартиру

Соответственно, если продажа квартиры, стоимостью 5.000.000 рублей, была совершена в начале 2018 года, то подать налоговую декларацию следует до 30 апреля 2019 года и оплатить налог, который составит: 5.000.000× 30%= 1.500.000 рублей, до 15 июля этого же года.

Больше информации о налогообложении сделки купли-продажи жилья в РФ найдете в этом материале, а тут мы рассказывали о правилах заполнения деклараций и прочих налоговых документов.

Льготы и освобождение от уплаты

Помимо завышенной налоговой ставки НДФЛ, продавец-нерезидент не может рассчитывать на какие-либо льготы, указанные в ст. 218—221 НК РФ, а тем более на полное освобождение от уплаты налога после продажи квартиры.

Однако существует ряд способов, с помощью которых, физическое лицо, не являющееся резидентом, сможет уменьшить сумму налога. К данным способам относятся ситуации, когда:

  • собственник меняет статус, пребывая на территории РФ более 183 дней и, после продажи квартиры, уплачивает налог, как резидент;
  • в случае, если между страной, в которой проживает собственник, и Россией подписано соглашение о двойном налогообложении, существует возможность получения компенсации налогового платежа от другого государства;
  • продавец-нерезидент переоформляет собственность на физическое лицо, имеющее статус резидента.

К тому же, оформить возврат подоходного налога нерезидент не вправе, так как данный возврат осуществляется при условии, что физическое лицо уплатило налог по ставке 13%, а не 30%. Собственник же квартиры, при продаже своей недвижимости покупателю-нерезиденту, помимо уплаты НДФЛ, никаких убытков не несёт и может в полной мере насладиться всеми льготами и компенсациями.

Однако с 1 января 2019 года в силу вступают новый закон, вносящий изменения в ст. 217.1 НК РФ. По новым установленным правилам, собственники-нерезиденты могут не платить НДФЛ с продажи квартиры, если она находилась в их собственности более 3-5 лет (подробнее о нюансах налогообложения в зависимости от длительности пребывания проданной квартиры в собственность мы рассказывали здесь).

Таким образом, права физических лиц, имеющих разный налоговый статус, начинают приравниваться.

Ответственность за неуплату

Чаще всего, несвоевременная оплата или вовсе неуплата налога после купли-продажи квартиры, происходит по элементарной забывчивости налогоплательщика. Продав свою квартиру, вы не обязаны платить налог с её продажи в этот же день. Данный процесс, согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, может затянуться до 30 апреля следующего года.

Изначально, по месту вашей прописки в РФ или по адресу, указанному в договоре купли-продажи квартиры, вы получите уведомление, в котором вас попросят оплатить задолженность. В противном случае, налоговый орган РФ вправе требовать в суде разрешения о взыскании с вас суммы в размере задолженности.

Сверх положенного налога в 30%, вам следует оплатить штраф:

  1. до 30% от суммы налога, если вы не подали налоговую декларацию (ст. 119 НК РФ);
  2. 20% от суммы налога, если вы не уплатили НДФЛ (ст. 122 НК РФ);
  3. пени, в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день неуплаты.

Помимо финансовых потерь, вам может быть запрещено покидать территорию России до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Покупая или продавая квартиру на территории России, всегда стоит помнить о таких подводных камнях, как налоги, особенно, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Прежде чем продать квартиру и платить государству баснословный налог, нерезиденту сперва следует посоветоваться со своим адвокатом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Как иностранцу купить квартиру в России? Может ли он это сделать сам и при каких условиях?

Вопреки расхожему мнению, совершить куплю-продажу недвижимости в России иностранцам совсем несложно.

Для нерезидентов (резидент – это лицо, проживающее на территории России не менее 12 месяцев, не покидающее пределы страны более, чем на 6 месяцев и только с целью лечения и обучения) действует щадящее (в отличие от стран Евросоюза) законодательство, отсутствуют бюрократические проволочки, а отличия в процессе купли-продажи от рядовых граждан несущественны.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Можно ли по закону иностранцам купить или продать жилье в РФ?

Вопрос купли-продажи жилья иностранцами регулируют:

Условия для нерезидентов

Главным отличием приобретения (продажи) жилья для иностранцев является запрет на приобретение определенных земель:

  • В приграничных территориях.
  • В закрытых территориальных образованиях.
  • На территории объектов оборонной промышленности или транспортной инфраструктуры.
  • Государственных природных заповедников.
  • Сельскохозяйственного значения.
  • Континентального шельфа и лесного фонда.

На этом ограничения заканчиваются, а в сделке купли-продажи остаются лишь несколько нюансов.

Процедура купли-продажи недвижимости с участием иностранного гражданина

Перечень необходимых документов

В сделке купли-продажи иностранным гражданам необходимо иметь следующие документы:

    Подтверждающие право нахождения на территории Российской федерации:
  1. Виза.
  2. Миграционная карта.
  3. Вид на жительство.
  4. Разрешение на временное пребывание.
  • Для граждан стран Гаагской конвенции: удостоверяющие личность документ с проставленным апостилем (это специальная процедура удостоверения подписи и штампом в некоммерческих документах), переведенные на русский язык, заверенные нотариально.
  • Если недвижимость покупает гражданин стран СНГ, то потребуется нотариально заверенный перевод паспорта с подлинником для сличения.
  • Если покупатель состоит в браке, нотариально заверенное согласие супруга(и) на приобретение недвижимости.
  • Квитанция об оплате госпошлины.
  • Если недвижимость приобретается

    Иностранный гражданин может сделать покупку недвижимости через доверенность, которая также оформляется нотариально. Целесообразней, если доверенное лицо имеет Российское гражданство – это упростит весь процесс покупки.

    Если жилье реализуется

    При продаже недвижимости нерезидентом необходимо иметь стандартный перечень необходимых документов при купле-продаже:

    • Технический паспорт квартиры. Нужен он для подтверждения отсутствия незаконной перепланировки.
    • Выписка из лицевого счета. Она показывает, что нет долгов по коммунальным платежам.
    • Выписка из домовой книги. В ней указываются все лица, прописанные в квартире.
    • Справка об отсутствии задолженности. За домофон, телевидение, интернет и проч..
    • Выписка из ЕГРН об объекте недвижимости. Она показывает, есть ли какие-то обременения на квартиру. О том, как продать залоговое жилье, мы рассказывали здесь.

    Заключение договора

    Остальные пункты остаются стандартными:

    1. Наименование документа (заголовок, дата и место заключения).
    2. Стороны договора (ФИО и паспортные данные).
    3. Предмет договора (наименование недвижимого имущества и его характеристики).
    4. Суть договора (переход права собственности на основании купли-продажи).
    5. Цена.
    6. Перечень лиц, которые сохраняют право пользования недвижимостью.
    • Скачать бланк договора купли-продажи квартиры
    • Скачать образец договора купли-продажи квартиры иностранцем

    Порядок расчета

    Согласно российскому законодательству, расчет за недвижимость должен быть только в рублях, при этом цену квартиры можно записать в иностранной валюте, согласно курсу. Возможны любые формы расчета:

    [3]

    • Из рук в руки.
    • Через банковскую ячейку.
    • Путем безналичного перевода денежных средств со счета на счет.
    Читайте так же:  Образец мирового соглашения по разделу имущества супругов

    Особенности при регистрации сделки

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Каких-либо особенностей при регистрации сделки с иностранным гражданином нет, она будет стандартной:

    • Квитанция об уплате госпошлины.
    • Заявление о регистрации прав собственности.
    • Паспорт с нотариально заверенным переводом.
    • Договор купли-продажи.

    Пошлина и сроки оформления документов

    Покупка недвижимости в Российской федерации не облагается налогами, в отличие от многих европейских стран. Необходимо лишь оплатить пошлину за регистрацию права в Росреестре, одинаковую для граждан России и иностранцев – 2000 рублей.

    Что же касается сроков государственной регистрации документов, то они также одинаковы для резидентов и нерезидентов и составляют – 12 рабочих дней.

    Платится ли налог?

    В налоговом законодательстве относительно налогообложения нерезидентов произошли существенные изменения. Согласно ФЗ №424 от 27 ноября 2018 года, теперь нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока:

    Условия Срок владения
    Недвижимость приобретена до 2016 г. 3 года
    Недвижимость приобретена с 1 января 2016 г. 5 лет
    Недвижимость передана в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации 3 года

    Сама же сделка купли-продажи налогом не облагается, но это не относится к налогу на имущество, который является обязательным как нерезидентам, так и россиянам, и облагается в установленном размере.

    Какие могут быть риски?

    При заключении договора купли-продажи с иностранными гражданами могут возникнуть определенные риски. В них входят как общие риски с куплей-продажей недвижимости, так и частные, связанные с участием в сделке иностранцев. К ним относятся:

    • Отказ в государственной регистрации в связи с нарушением условия предоставления необходимых сведений (отсутствие нотариального заверения у перевода паспорта).
    • Незаконность нахождения на территории страны (просрочена виза или отсутствует вид на жительство).
    • Ограничения, связанные с условиями покупки недвижимости иностранцами (например, в приграничных территориях или на закрытых территориальных объектах).

    Но особо беспокоится по этому поводу не стоит, если вы тщательно проверяли документы еще на стадии заключения договора и внимательно ознакомились с законодательством, регулирующим вопросы приобретения жилья иностранцами.

    Уже не один год правительство Российской федерации думает об ужесточении правил и усложнении процедуры приобретения недвижимости для иностранных граждан. Но пока эти предложения остаются только разговорами, у иностранцев есть возможность без особого труда стать владельцем собственного жилья в России.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-82 (Москва)
    +7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

    Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России?

    – Я не гражданка России, получила в наследство квартиру от родителей. Прошло пять лет. Кадастровая стоимость 1,3 млн рублей. Зарегистрировалась в налоговой службе и плачу налог на недвижимость раз в год. Должна ли я и в каком размере заплатить налог при продаже квартиры? В своей стране должна подать декларацию и заплатить 15%. Неужели еще и в России должна заплатить?

    Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

    Российское налоговое законодательство не связывает обязанности по уплате налогов с гражданством. В налоговом кодексе есть понятие «налоговый резидент РФ» или «налоговый нерезидент РФ». Налоговый резидент – это лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение года (12 последовательных месяцев). К резидентам применяются такие же правила налогообложения, которые установлены для граждан РФ. При это налоговым резидентом может быть и иностранный гражданин, если он проживает в РФ. Важно: налогоплательщик-резидент освобождается от налога с продажи квартиры, находящейся в собственности более пяти лет.

    На налогоплательщиков-нерезидентов этот вычет не распространяется. В этом случае уплачивается налог с полученного дохода по ставке 30%. Однако если между РФ и страной, гражданином которой является налогоплательщик, заключен договор об избежании двойного налогообложения, этот гражданин может быть вообще освобожден от налога на доходы либо сумма налога будет снижена.

    [2]

    Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

    В соответствии с налоговым законодательством РФ, плательщиками НДФЛ признаются как резиденты РФ, так и нерезиденты. При этом имеется в виду именно налоговый статус физического лица, а не его гражданство. Таким образом, если гражданин находится на территории РФ менее 183 дней в течение года, в котором будет осуществлена продажа квартиры, то он признается налоговым нерезидентом РФ.

    В таком случае, если Вы постоянно проживаете за пределами РФ и не соблюдаете установленный лимит дней при нахождении в России, Вы будете уплачивать налог с продажи квартиры по правилам, действующим для налоговых нерезидентов.

    Для нерезидентов, согласно российскому законодательству, установлена ставка налога в размере 30% от полученного дохода. При этом никакие налоговые преференции для них не действуют, то есть налог придется заплатить вне зависимости от срока владения квартирой. Также не применяются имущественные вычеты при отчуждении квартиры.

    Как правило, у РФ со многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Их суть заключается как раз в том, чтобы платить налог только в одной стране. Зачастую налог уплачивается только в той стране, где находится имущество. От того, в какой стране Вы проживаете, и будет зависеть налогообложение при продаже квартиры.

    Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

    В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом России, то есть проводите более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев за пределами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), при продаже недвижимого имущества Вы должны уплатить налог от реализации объекта недвижимости в размере 30% от стоимости реализации (либо от кадастровой стоимости объекта, применяемой для целей налогообложения).

    При этом наличие или отсутствие оплаты налога в стране, гражданкой которой Вы являетесь, самостоятельным основанием для освобождения Вас от обязанности по оплате налога на территории РФ, к сожалению, не является. Однако в случае, если между Россией и страной, налоговым резидентом которой Вы являетесь, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и этот договор устанавливает иные правила, например освобождение от налога в одной из стран по месту нахождения недвижимости или Вашего налогового резидентства, то действуют нормы международного договора.

    В настоящий момент договоры об избежании двойного налогообложения у России заключены с 87 странами. Вам стоит проверить, входит ли Ваша страна в этот список.

    Читайте так же:  Пункт договора о конфиденциальности и неразглашении информации

    Текст подготовила Мария Гуреева

    Не пропустите:

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

    Продажа квартиры иностранным гражданином в россии налогообложение

    Подоходный налог с продажи недвижимости иностранными гражданами

    • Просмотров: 14316

    Подоходный налог с продажи недвижимости (квартиры, комнаты, дома) иностранными гражданами, не являющимися резидентами Республики Беларусь.

    Для начала давайте разберёмся.

    С 1 января 2017 года граждане Республики Беларусь, не являющиеся налоговыми резидентами, также как и резиденты, освобождаются от подоходного налога с одного отчуждения квартиры, дома, дачи и т.д. в течении 5 лет.

    Согласно ст. 17 НК РБ налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней. Соответственно, если продавец находился менее 183 дней на территории РБ, он не является налоговым резидентом Республики Беларусь.

    При продаже такие лица обязаны уплатить подоходный налог в размере 13 % от дохода.

    Под доходом понимается разница между ценой продажи и фактически понесёнными расходами, в том числе и ценой покупки (в случае если недвижимость приобреталась).

    Если недвижимость досталась по наследству, есть несколько вариантов снижения налоговой базы, и законной оптимизации налогов. ст. 166 НК.

    — Можно сделать оценочную стоимость недвижимости в местном агентстве по государственной регистрации и земельному кадастру (БТИ по-старому). Доходом в таком случае будет считаться разница между фактической продажей и оценочной стоимостью на момент вступления в наследство (получения свидетельства о праве на наследство). Допустим, цена продажи квартиры эквивалентна 70 000, оценочная стоимость — 25 000 дол. США.
    Налог будет считаться так (70000 – 25000) * 13% = 5850 к уплате.
    При этом, применяя вычет, налоговая привязывается именно к доллару США по курсу Национального Банка на день вступления в наследство и на день продажи.

    Как правило, чем старше недвижимость, тем меньше оценочная стоимость.

    — Бывают случаи, когда выгоднее применить 10 % налоговый вычет . В этом случае налоговая база снижается на 1 0% и налог считается с меньшей суммы. (70000 – 7000) * 13 % = 8190 к уплате.

    — Наиболее выгодный способ. Вместо оценочной можно вычесть рыночную стоимость, которая существенно выше и близка к цене продажи недвижимости. (70000 – 65000) * 13% = 650
    Нюанс заключается в том, что заказать оценку рыночной стоимости можно лишь на текущий момент. БТИ не выдаёт оценку рыночной стоимости на дату в прошлом. О получение рыночной стоимости стоит позаботиться ещё до получения свидетельства о праве на наследство.
    Также некоторые налоговые инспекции с неохотой принимают рыночную стоимость к вычету.
    Стоит заранее уточнить данный вопрос в налоговой инспекции по месту нахождения имущества.

    Данный способ требует точности действий, умения общения с гос. органами и знания законодательства, так что если не уверены – лучше сразу обратитесь к специалисту , ведь разница в издержках очень велика.

    Законодательство Республики Беларусь предъявляет к процедуре сделок, где продавец – иностранец, нерезидент, особые требования.
    У продавца, для удостоверения договора купли-продажи, регистратор или нотариус затребует справку об уплате подоходного налога. Такая справка делается в налоговой инспекции по месту нахождения имущества в течении 5 рабочих дней после уплаты налога с предполагаемого дохода. Т.е. Плательщик приходит в налоговую, заявляет о намерении продать недвижимость и получить доход на территории РБ , заявляет о размере предполагаемого дохода , уплачивает с предполагаемого дохода 13%. При этом плательщику не запрещено «предположить», что он получит доход 100 рублей и заплатить 13 рублей налога. После проведения сделки плательщик обязан отчитаться перед налоговой о размере фактически полученного дохода в течении 5 рабочих дней (принести договор купли-продажи) и оплатить недоплаченную часть, если такая имеется.

    Это не все методы легальной оптимизации издержек. Обращайтесь за консультацией к специалистам.

    P.s. «Неизбежны только смерть и налоги.» Б. Франклин

    Копирование материала запрещено законодательством об интелектуальной собственности.

    Оплата налога при покупке и продаже недвижимости иностранным гражданином

    Добрый день уважаемые юристы. Я хочу купить недвижимость в России, но являюсь гражданином другой страны.

    Какие налоги и в какой сумме я буду оплачивать при покупке, а так же при дальнейшей продажи ранее купленной мной квартиры? Если можно ссылки на ст. Законов регламентирующие порядок налогооблажения иностранцев.

    За ранее благодарен за ответ!

    Ответы юристов ( 1 )

    Условия и порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц в Российской Федерации одинаковы для граждан России и для иностранцев. Для всех действуют одинаковые правила и льготы.
    Так же для иностранцев и россиян действуют единые ставки налога.
    К налогообложению налогом на имущество физических лиц не применяются правила о налоговом резидентстве или валютном резидентстве налогоплательщика (как для Налога на доходы физических лиц).

    Статус налогового резидента (или отсутствие этого статуса) имеет значение при продаже квартиры или иной недвижимости

    В настоящее время Налоговый кодекс РФ предусматривает два способа расчета налога на имущество физических лиц: 1) Исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости; 2) исходя из инвентаризационной стоимости объекта.

    При продаже если будете проживать в России без перерыва 183 дня, то будете являться налоговым резидентом и при продаже квартиры к примеру, заплатите 13 %; НДФЛ. так как будете являться налоговым резидентом.

    Как происходит покупка квартиры иностранцем в России?

    Покупателями российской недвижимости могут становиться иностранные граждане. Каким образом в этом случае осуществляются сделки по купле-продаже квартиры? Какова специфика налогообложения данных сделок?

    Покупка российской квартиры иностранцем: подготовка документов

    Покупка квартиры иностранным гражданином в России осуществляется, в целом, так же, как и в случае заключения сделки купли-продажи недвижимости в РФ между обладателями российских паспортов. Каких-либо ограничений на покупку российской недвижимости иностранными гражданами законодательство РФ не предусматривает (за исключением приобретения участков на некоторых приграничных территориях — в соответствии с отдельными нормами права).

    Вместе с тем, заключение сделки купли-продажи квартиры, при которой иностранец — покупатель, имеет ряд нюансов. Рассмотрим их в контексте следующих основных этапов заключения соответствующей сделки.

    Прежде всего — подготовка документов.

    Одним из ключевых документов здесь можно назвать договор купли-продажи. Составляться он должен, так или иначе, на русском языке, поскольку сделка проходит полностью в российской юрисдикции. В данном договоре предполагается отражение персональных данных сторон. Со стороны иностранного гражданина ими будут паспортные данные, отраженные в нотариально заверенной копии его национального паспорта (документа, по которому он въезжает в Россию или легально находится в РФ).

    Прочие документы, которые нужно будет подготовить:

    • свидетельство о праве владения недвижимостью либо, если сделка заключена после 15.07.2016 — выписку из ЕГРН;
    • экспликацию, поэтажный план квартиры из БТИ;
    • единый жилищный документ от расчетного центра;
    • выписку из домовой книги;
    • справку об отсутствии долгов по коммунальным услугам;
    • при необходимости — нотариальное согласие супруга.
    Читайте так же:  Страница может содержать материалы эротического характера вк

    Все отмеченные документы готовит продавец или его представитель.

    После того, как документы подготовлены — заключается договор купли-продажи объекта недвижимости. В общем случае нотариального удостоверения рассматриваемого договора не требуется — если иное не предусмотрено законом.

    После этого документы подаются продавцом в Росреестр — на государственную регистрацию передачи права собственности.

    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
    • Федеральный: +7-800-350-84-02

    Передача прав собственности на квартиру иностранцу: нюансы

    Перед подачей документов в Росреестр необходимо оплатить государственную пошлину – 2000 рублей. Как правило, данный вид издержек несет покупатель, как и большинство других — в виде процентов риэлтору, если его помощь запрашивалась, оплаты услуг нотариуса при заверении паспорта и т. д. Кроме документов, приведенных в перечне выше, продавцу квартиры нужно будет подготовить заявление на регистрацию объекта недвижимости.

    Документы могут переданы непосредственно в Росреестр или через МФЦ. Возможна подача всех регистрационных документов в электронном виде через сайт «Госуслуги» — при использовании квалифицированной электронной подписи, а в предусмотренных законом случаях — при условии нотариального заверения комплекта соответствующих документов.

    Примечательно, что пошлина за регистрацию прав на продаваемую квартиру составит 1400 рублей при подаче документов посредством сайта «Госуслуги», а также при оплате пошлины через интерфейсы данного портала.

    [1]

    Квитанцию или иной документ, подтверждающий уплату пошлины, желательно подать вместе с основными документами в Росреестр.

    После подачи документов на регистрацию продавец получает от ведомства расписку (либо электронное уведомление через интерфейсы сайта «Госуслуг»). Впоследствии ему на телефон, e-mail или по почте приходят уведомления о ходе регистрации перехода права собственности на квартиру иностранному покупателю.

    Сроки осуществления Росреестром необходимых действий могут составить:

    1. До 7 дней, если документы поданы напрямую в Росреестр.
    2. До 9 дней, если документы переданы через МФС.
    3. До 1 дня, следующего за тем, в котором документы переданы в Росреестр в электронном виде.

    После завершения регистрации передачи прав на недвижимость стороны осуществляют денежные расчеты — используя тот или иной способ передачи денежных средств от покупателя к продавцу (например, банковскую ячейку). Расчеты должны быть осуществлены в рублях. Возможно — по курсу валюты, в которой стороны договаривались о проведении сделки. Сведения о применении соответствующего курса — с учетом дня сделки, должны фигурировать в договоре купли-продажи недвижимости.

    Полезно будет рассмотреть также то, какие аспекты налогообложения могут характеризовать сделку купли-продажи недвижимости, в которой покупатель — иностранный гражданин.

    Налогообложение

    Продав квартиру, гражданин России перестает уплачивать налог на недвижимость начиная со следующего месяца, если сделка проведена после 15 числа месяца передачи прав на недвижимость. Либо начиная с месяца передачи прав, если сделка проведена до 15 числа данного месяца. За неполный год он оплатит налог в соответствии с уведомлением из налоговой службы (ФНС).

    В свою очередь, с момента приобретения объекта недвижимости иностранный гражданин становится обязанным уплачивать налог на недвижимость — с месяца покупки, если сделка совершена до 15 месяца, или со следующего месяца — если квартира куплена после 15 числа месяца ее покупки. В случае, если он не получит уведомления от ФНС (например, в силу отсутствия адреса постоянной регистрации), то должен сам обратиться в ведомство за консультацией по расчету и уплате налога.

    Рассчитывается налог на недвижимость для иностранца на общих основаниях, то есть по формуле на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости (если в регионе сделки принят закон о применении соответствующей формулы, в ином случае формула базируется на инвентаризационной стоимости объекта недвижимости).

    Кроме того, иностранный гражданин вправе будет получить имущественный налоговый вычет — но только при условии, что:

    • получит в России или за рубежом доходы, облагаемые российским НДФЛ — например, заработную плату;
    • на момент получения соответствующих доходов, а также оформления вычета будет иметь статус налогового резидента РФ.

    То есть, иностранный гражданин, уплативший НДФЛ по ставке в 13%, вправе вернуть его — в сумме, не превышающей 13% от стоимости купленной квартиры (но не более 260 тыс. рублей). Если иностранец будет иметь статус нерезидента, то его доходы, получаемые в России, будут облагаться НДФЛ по ставке в 30%. В этом случае налоговый вычет не применяется.

    Статус налогового резидента имеют граждане России и иностранных государств, которые проживают в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданство налогоплательщика при этом значения не имеет. При этом, период проживания человека в России не прерывается, если он уезжает из страны время от времени на срок менее полугода в целях лечения, обучения или по работе на морских буровых платформах.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В свою очередь, продавец квартиры должен будет уплатить налог с полученных от иностранного покупателя денежных средств — в случае, если он владел объектом недвижимости менее 5 лет (менее 3 лет, если купил квартиру до 01.01.2016 года), а также если он не имеет предусмотренных законом оснований для применения льгот по НДФЛ при продаже недвижимости.

    Источники


    1. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.

    2. Виктор, Дмитриевич Перевалов Теория государства и права 5-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Виктор Дмитриевич Перевалов. — М.: Юрайт, 2016. — 690 c.

    3. Шавалеев, Михаил О неотвратимости юридической ответственности в России / Михаил Шавалеев. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. — 180 c.
    4. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.
    5. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
    Продажа квартиры иностранным гражданином в россии налогообложение
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here