Патентная система налогообложения для самозанятых граждан

Полезная информация на тему: "Патентная система налогообложения для самозанятых граждан", собранная из сети и предоставленная в удобном для чтения виде. По всем вопросам - обращайтесь к дежурному юристу.

Самозанятые граждане — кто такие?

В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.

Кто такие самозанятые граждане?

Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.

Виды самозанятых граждан

Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:

  • Репетиторы, няни.
  • Уборщицы.
  • Фотографы и художники.
  • Лица, занимающиеся частным извозом.
  • Рыбаки.
  • Люди, занимающиеся ремонтными работами.
  • Копирайтеры и журналисты.
  • Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
  • Ведущие праздничных мероприятий.

У всех этих специальностей есть общие черты:

  • Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
  • Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
  • Возможность работать удаленно.
  • Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.

Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:

Индивидуальный предприниматель Самозанятый гражданин
Регистрация в ФНС Обязательно нужна

Не нужна

Выплата налогов По выбранной системе налогообложения Достаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение Сдача отчётности Нужно сдавать Не требуется Регистрация ККМ Зависит от рода деятельности Не нужно регистрировать кассовые аппараты Ведение книги доходов и трат Необходимо Не нужно Найм работников Может при необходимости Не имеет права

На данный момент понятие самозанятого гражданина только разрабатывается. Однако все равно есть четкие критерии, которые позволяют определить самозанятое лицо.

Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.

Существующая нормативная база

Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:

  • Лица, ухаживающие за детьми, людьми с тяжелыми заболеваниями, пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет.
  • Репетиторы.
  • Уборщики жилых помещений (к примеру, домработницы).

Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:

  • Регистрация ИП.
  • Прекращение своей деятельности.

«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.

Получение самозанятыми гражданами патента

Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:

  1. Составление заявления.
  2. Подготовка документов (паспорт, ИНН).
  3. Подача бумаг в орган ФНС.
  4. Внесение оплаты.
  5. Получение документа.

На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:

  • Ежегодный доход лица составляет более 1 000 000 рублей.
  • Деятельность лица не совпадает с направлением работы, указанном в документе.
  • На гражданина трудятся наемные специалисты.

В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.

Период действия патента

Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.

Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.

Налогообложение деятельности

Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.

Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.

[3]

Преимущества патентной системы

Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:

  • Легализация деятельности на льготных условиях.
  • Минимальный размер налогов.
  • Статус, практически тождественный ИП.

Преимущества патентной системы для государства:

  • Вывод из тени лиц, которые работают нелегально.
  • Пополнение бюджета государства и фондов.
  • Уменьшение числа лиц, которым выдается пособие по безработице.

Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.

Читайте так же:  Реструктуризация кредита в сбербанке физическому лицу отзывы

Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?

Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.

Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.

Патентная система налогообложения для самозанятых граждан

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Фрилансер (физическое лицо, не имеющее статуса ИП, гражданин РФ) будет работать удаленно на компьютере и оказывать дизайнерские услуги физическим и юридическим лицам. Проживает фрилансер в г. Москве.
Можно ли получить патент для фрилансера?
На какой максимальный срок можно получить патент? Можно ли его продлить или получить новый?
Распространяются ли льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
На сегодняшний день «патент для самозанятых граждан» не предусмотрен.
Указанный в вопросе доход физического лица в общем порядке подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг (независимо от порядка их оказания) не распространяются.

Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Гражданское законодательство определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ)*(1).
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (абзац второй п. 1 ст. 23, абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ в редакции Федерального закона от 26.07.2017 N 199-ФЗ). Стоит отметить, что на сегодняшний день соответствующий закон еще не принят.

[1]

Патент

Льготы по НДФЛ для самозанятых физических лиц

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Доходы, не учитываемые при налогообложении НДФЛ;
— Энциклопедия решений. Выплаты, исключаемые из базы для начисления взносов по отдельным видам обязательного соцстрахования (с 1 января 2017 года);
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата фиксированных страховых взносов предпринимателями и иными самозанятыми лицами «за себя» (с 1 января 2017 года).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

24 ноября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Стоимость патента для самозанятых граждан не являющихся ИП в 2019 году

Легализация неофициальной предпринимательской деятельности – задача государства на 2019 год. Проект закона о «самозанятых» лицах был принят почти пять лет назад, но за прошедшее время «из тени» вышли единицы. В настоящий момент правительство предлагает физическим лицам, работающим «на себя», зарегистрировать вид деятельности в ФНС и приобрести патент для самозанятых граждан РФ. Рассмотрим привилегии и последствия получения такого документа подробнее.

Самозанятость – что это

Государственные деятели подразделяют рабочее население страны на несколько подгрупп:

  • Наемные работники, трудящиеся по договору;
  • индивидуальные предприниматели;
  • граждане в статусе самозанятых.

Последние ведут бизнес незаконно. Они не платят налоги и страховые взносы, не принимают работников. Их сфера деятельности – оказание услуг. Все виды работ они выполняют лично, без привлечения дополнительной рабочей силы.

Доходы, полученные в процессе ведения незаконной деятельности, тщательно скрываются от налоговой службы. Ведь расчет чаще всего происходит в наличной форме. Именно для таких предпринимателей РФ в 2018 году была предоставлена возможность уравнять шансы на получения стабильного дохода по сравнению с ИП и ЮЛ. Человек, купивший патент для самозанятых граждан, проживающих на территории РФ, получает право рекламировать свои услуги и заниматься любимым делом на законных основаниях.

История законопроекта

Первые упоминания о проекте закона для самозанятых появились в 2013 году. На следующий год была составлена схема налогообложения подобных предпринимателей, которая была отражена в распоряжении правительства №98-р от 27.01.2015.

На основании закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 года вступили в силу изменения касательно налогового учета ЮЛ и ФЛ. Статья 83 НК РФ пополнилась пунктом 7.3, в котором поясняется, каким образом можно приобрести патент. Для этого необходимо зарегистрировать свою деятельность в налоговой инспекции.

До 2019 года планируется осуществлять регистрацию замозанятого населения на добровольной основе. После методика выявления «уклонистов» и их наказания за сокрытие доходов будут ужесточены. А патенты будут выдаваться принудительно.

Читайте так же:  Уголовное дело прекращено по нереабилитирующим основаниям

Какие привилегии дает патент

Патенты для самозанятых граждан в 2019 году будут выдаваться только после официальной регистрации в ФНС. Обладателей документа государство обещает приравнять к ИП и предоставить определенные льготы:

  1. Отчетность формируется и передается через приложение на основании финансовых поступлений по расчетным счетам. Подача ежеквартальной декларации исключается.
  2. Отсутствует бухучет.
  3. Чеки выдаются через программу, кассовый аппарат не нужен.
  4. Получение патента наделяет его владельца определенными правами: можно давать рекламу и вести законную предпринимательскую деятельность.

Перечень доступных видов деятельности

В отношении иностранных граждан патентная система зарекомендовала себя с лучшей стороны. Поэтому для россиян, являющихся незаконными предпринимателями, были введены подобные условия трудовой занятости. Статьей 217 пунктом 70 налогового кодекса Российской Федерации выделяются несколько видов деятельности, доступных для самозанятого населения, регистрируя которые граждане освобождаются от уплаты обязательных платежей в бюджет:

  • Уход и присмотр за несовершеннолетними детьми и пожилыми людьми.
  • Оказание репетиторских услуг.
  • Помощь в ведении домоводства.
  • Строительно-ремонтные работы.

Обладателям иных профессий, при осуществлении предпринимательской деятельности, налоги и сборы придется платить в полном объеме. В перспективе список разрешенных для самозанятых видов деятельности планируется расширить. В него войдут:

  • Услуги по частному выпасу скота.
  • Ремонт обуви и швейные мастерские.
  • Парикмахерские услуги.
  • Профессиональная фотография.
  • Ремонт бытовых приборов и техники.
  • Копирайт и переводы.
  • Ландшафтный дизайн.
  • Частный извод и перевозка грузов.
  • Производство продуктов питания на дому.
  • Ловля рыбы и ее последующий сбыт.
  • Торговля с лотка.

Что нужно, чтобы получить патент

Купить патент самозанятого гражданина еще не все, что требуется для продолжения занятия любимым делом. Главное выполнять условности, которые диктует документ. Патентная система налогообложения предполагает следующее:

  1. Нельзя вести деятельность, которая не прописала в патенте.
  2. Нельзя использовать наемный труд.
  3. Человек, выступающий как самозанятое лицо не должен обладать статусом ИП.
  4. Услуги должны оказываться в частном порядке – только для ФЛ.

При покупке патента можно зарегистрировать несколько видов услуг, которые планирует предоставлять человек. Если вы ничем иным не занимаетесь, то достаточно одного документа. В том случае, если самозанятый предприниматель после приобретения нового статуса будет нарушать условия выдачи разрешения на работу, то ему грозит наложение штрафа и аннуляция патента.

Чтобы зарегистрировать патент нужно быть гражданином РФ или страны с безвизовым режимом и постоянно проживать на территории российского государства. Для иностранных граждан существует другая патентная и налоговая система.

Документы для оформления патента

На вопрос, как получить патент самозанятого гражданина, есть однозначный ответ – выйти «из тени» и зарегистрировать свою деятельность в указанном порядке. Для этого нужно обратиться в орган ФНС с паспортом, ИНН, выпиской из госреестра об отсутствии у ФЛ статуса ИП и передать заявление о постановке на учет по конкретному виду услуг.

Стоимостные характеристики патента

Видео (кликните для воспроизведения).

На данный момент точная цена такого разрешения на работу не определена. Депутаты в вопросе, сколько стоит рабочий патент для самозанятых граждан, склонны к сумме, равной 20.000 рублей, которая будет распределяться следующим образом:

Сумма выкупа патента и перехода на ПСН фиксированная, она зависит от длительности разрешения, региона пребывания ФЛ и вида выбранной деятельности. На ее величину не оказывает влияние размер полученной прибыли. Самозанятый гражданин платит только один раз в год — в начале налогового периода.

После окончания срока действия документа его не нужно переоформлять или заново покупать. Достаточно просто продлить уже имеющееся разрешение и внести очередной годовой взнос.

Налоговое обременение самозанятых граждан

Чтобы легализовать бизнес граждан, являющихся самозанятыми, и обременить их налогами наравне с ИП и ЮЛ, они должны иметь продажи и получать прибыль. На данный момент нет определенности в вопросе, сколько будет стоить разрешение. Называется его примерная стоимость. Но предполагается, что кроме патентного разрешения новоявленные предприниматели ничего платить не будут. До наступления 2019 года эти неясности должны быть устранены.

Всем, кто решил узаконить свою деятельность, государство предоставляет двухгодовые налоговые каникулы – предпринимателям предоставляются следующие привилегии:

  1. Снижается налоговое обременение. ФЛ просто покупает патент и больше ничего не платит.
  2. Исключается обязанность по внесению обязательных страховых платежей. Любые сборы в ФСС осуществляются только на добровольной основе.

Изменения в законопроекте с 2019 года

В наступающем году планируется введение обременения для самозанятого населения – налога на профессиональный доход (НПД). Эксперимент будет проведен в двух столицах – Москве и Санкт-Петербурге, Калужской области и Татарстане. Основой для начисления определенного суммы налога станет профессиональная среда человека. Те, с кем сотрудничает предприниматель:

  • Если основной источник дохода формируется от оказания услуг физическим лицам, то ставка НПД составит 2,5%.
  • 4,5% — если человек напрямую работает с предприятиями и организациями.

Дополнительно зарегистрированные замозанятые должны платить взносы на соцстрахование:

Экспериментальный законопроект распространяется на население с доходами менее 10 млн. рублей в год. Если общая годовая выручка превысит эту сумму, оформить самозанятость не получиться. В этом случае придется регистрировать полноценное предпринимательство.

Во время действия пилотного проекта в выбранных регионах страны, работоспособное население, занимающиеся оказанием услуг, должно будет уплачивать установленные налоги и взносы. Приобретение патентных бумаг не обязательно, ведь они играют только роль разрешения, дающего право заниматься определенным видом деятельности. А точная стоимость патента для самозанятых граждан в 2019 году еще не установлена.

Заключение

Скоро экспериментальный проект будет реализован в четырех областях нашего государства. В 2019 году чиновники решили плотно взяться за людей, ведущих незаконное предпринимательство. Самозанятых будут выявлять любыми доступными путями – по наводкам соседей, через мониторинг финансовых операций и просто на улице. Поэтому всем, кто занимается оказанием услуг и вовремя не обозначит себя, грозят большие штрафы, вплоть до стопроцентного лишения дохода.

Читайте так же:  Статья 14 обстоятельства препятствующие заключению брака

Патент или НПД для самозанятых граждан в 2019 году

Парламентарии не оставляют попыток легализовать частную деятельность россиян. В наступившем году власти приступили к реализации очередного проекта. Налог на профессиональную деятельность должен стать для самозанятых граждан альтернативой получению патентов. В особенностях нововведения решили разобраться специалисты.

Юридический базис

Терминология стала одним из наиболее сложных вопросов легализации неофициальной предпринимательской и профессиональной деятельности. Однозначного определения самозанятости в федеральных документах не появилось до сих пор. Общая характеристика этой категории налогоплательщиков приводится в пунктах 7–7.3 статьи 83 НК РФ.

Статус присваивается физическим лицам при выполнении следующих условий:

  • отсутствие регистрации в качестве предпринимателя;
  • системное осуществление деятельности, направленной на извлечение дохода;
  • оказание услуг населению;
  • отказ от привлечения наемных работников.

Самозанятые граждане вправе выполнять работы в рамках личного, домашнего или сходного по природе характера. Статья 217 НК РФ включает в перечень домработниц, репетиторов, воспитателей, нянь, а также сиделок. Право дополнять норму предоставлено регионам.

До конца 2018 года доходы самозанятого населения освобождались от налогообложения. Законом № 401-ФЗ от 30.11.16 были введены «каникулы». Целью льготы признавался вывод людей из тени. Однако мера оказалась провальной. За весь период реализации механизма на учет встало чуть более 1 тыс. россиян. Количество же потенциальных налогоплательщиков исчисляется миллионами.

В 2019 году стартовал новый эксперимент. Специальный налоговый режим введен на территории четырех регионов законом № 422-ФЗ от 27.11.18. Тестировать систему начали на территории Татарстана, Москвы, Калужской области и Подмосковья. Окончательные итоги решено подвести в конце 2028 года.

Обратите внимание! Профессиональный налог не аннулировал нормы о патентах. В регионах, не попавших под действие эксперимента, самозанятое население продолжает работу по правилам статей 83 и 217 НК РФ. Более того, формально нормы действуют и на территории реализации пилотного проекта. Как они будут совмещаться на практике, пока неясно.

Сравнительная характеристика режимов

Получение патента и переход на профессиональный налог имеют разные правовые последствия. Чтобы охарактеризовать ситуацию полностью, стоит подходить к анализу комплексно.

[2]

Сохраняя старую схему парламентарии, надеялись обеспечить преемственность. При успешном внедрении профессионального налога распространить нормы планируют на все регионы страны. Заинтересованные лица могут не ждать окончания эксперимента, а выйти из тени уже сейчас. Различия в работе будут минимальными.

Обратите внимание! В обоих случаях у самозанятых специалистов отсутствует бухучет, отчетность и обязанность уплаты страховых сборов. Однако статус плательщиков профессионального налога проработан лучше. Парламентарии решили вопрос с фиксацией доходов, предложили альтернативу ККТ. Недостатком режима является обязанность фактического перечисления налога в бюджет. Лица, вставшие на учет по старой схеме, продолжают пользоваться «каникулами».

Порядок применения нового режима

Правила покупки патентов самозанятыми гражданами в 2019 году остаются неизменными. Заинтересованным лицам достаточно направить в территориальную инспекцию извещение. Форма уведомления о покупке патента утверждена распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-14/[email protected] от 31.03.17. Встать на учет могут представители профессий, поименованных в статье 217 НК РФ или региональном законе. Фактически платить налоги не потребуется в силу сохранившихся каникул.

С переходом на оплату профессионального налога ситуация меняется. Граждане, решившиеся на выход из тени, должны подать заявление в ИФНС. Встать на учет можно тремя способами (ст. 5 закона 422-ФЗ):

  1. Регистрация через мобильное приложение. Работа с программой «Мой налог» станет обязательным условием применения режима. Ее возможности обеспечивают не только постановку на учет, но и фиксацию облагаемых доходов.
  2. Обращение через кредитную организацию. Функции посредников переданы банкам, имеющим статус операторов электронных площадок. При подаче заявления одновременно будет осуществлена привязка мобильного приложения к расчетному (лицевому) счету.
  3. Постановка на учет через личный кабинет на сайте ФНС РФ. Воспользоваться сервисами смогут налогоплательщики, зарегистрированные на ведомственном портале. Весь процесс переведен в онлайн-режим.
  4. Личный визит в инспекцию. Гражданин вправе подать уведомление, посетив территориальное подразделение ФНС РФ. Оформление производится по предъявлении паспорта или другого удостоверения личности.

Свидетельства об официальной регистрации плательщиков профессионального налога ФНС выдавать не будет. Извещение инспекция вышлет пользователю через мобильное приложение (п. 9 ст. 5 закона 422-ФЗ).

Официального списка видов деятельности для самозанятых граждан в 2019 году не утверждали. Парламентарии не стали перечислять направления. Однако право перехода на профессиональный налог ограничили. Так, воспользоваться нормами нельзя представителям следующих отраслей:

  • реализация подакцизной и маркированной продукции;
  • добыча природных ресурсов;
  • посредничество;
  • доставка товаров покупателям, сопровождаемая приемкой платежей в пользу третьего лица (исключения, транспортировка посылок с чеком продавца);
  • перепродажа ценностей.

Осуществление специфической деятельности не единственное ограничение. Не попадают под профессиональный налог и определенные доходы. Они перечислены в ст. 6 закона 422-ФЗ. В перечень включены вознаграждения по трудовым договорам, деньги от продажи транспорта, недвижимости, личных вещей, ценных бумаг, долей в капитале компаний. Не облагается профналогом доход от государственной, муниципальной службы, уступки прав, соглашений о простом товариществе или доверительном управлении. За пределы действия режима парламентарии вывели независимых оценщиков, самозанятых граждан, зарегистрированных по правилам ст. 83 НК РФ, а также арбитражных управляющих, медиаторов, нотариусов и адвокатов. Кроме того, в списке упоминаются доходы в натуральной форме.

Кроме того, претендовать на статус плательщика профессионального налога не смогут предприниматели на общей системе обложения. Препятствием станет применение специальных режимов обложения. От них придется отказаться в пользу НПД. Недопустимым является и наем сотрудников. Запрет действителен для коммерсантов и физлиц с доходом более 2,4 миллиона в год. Ограничения прописаны в ст. 4 закона 422-ФЗ.

Обратите внимание! Предпринимательский статус не лишает возможности перехода на профессиональный налог. Правила смены режима разъяснены письмом ФНС РФ № СД-4-3/[email protected] от 26.12.18. Этим новая система отличается от старой схемы. Приобрести патент самозанятости по ст. ст. 83 и 217 НК РФ действующий предприниматель не может. Ему сначала придется сняться с учета.

Парламентарии предусмотрели защиту от злоупотреблений. Статья 6 закона 422-ФЗ содержит запрет сотрудничества с действующими и бывшими работодателями. Таковыми будут признаваться организации и предприниматели, с которыми плательщик вступал в трудовые отношения за 2 года до перехода к самозанятости.

Читайте так же:  Свидетельство на право собственности квартиры где получить

Коротко об отчислениях в бюджет

Ставка профессионального налога зависит от статуса контрагента. Если плательщик работает с физлицами, она устанавливается на отметке в 4%. При заключении сделок с организациями те же самозанятые граждане будут исчислять налог на профессиональный доход (НПД) по тарифу в 6%.

Порядок обложения закреплен ст. 10 закона 422-ФЗ. Рассчитывать обязательства плательщиков начнут территориальные инспекции. Основанием для начислений послужат сведения мобильного приложения. Программа формирует отчетность и передает данные о финансовых поступлениях на расчетные счета. Сервис выдает клиентам чеки в электронном и бумажном вариантах. Платить налог потребуется регулярно до 25 числа месяца, следующего за получением дохода (ст. 11 закона 422-ФЗ). Инспекция самостоятельно будет применять вычет. Налоговая льгота в сумме 10 тыс. рублей предусмотрена ст. 12 того же закона.

Стоимость патента по старой схеме не утверждена до сих пор. Парламентарии продлили действие всех льгот по этому направлению. В 2019 году доходы самозанятого населения освобождены от НДФЛ. Не ограничены и сроки действия такого статуса. Постановка и снятие с учета производится в уведомительном порядке.

Примечание! В неофициальных источниках самозанятых граждан часто путают с плательщиками ПСН. Это грубая ошибка. Получение патента в рамках главы 26.5 НК РФ наделяет бизнесменов определенными правами. В их числе освобождение от необходимости сдавать отчетность и вести бухгалтерский учет. Однако обладатель такого разрешения должен иметь статус индивидуального предпринимателя и оплачивать страховые сборы. К категории самозанятых плательщиков ПСН отнести нельзя.

Перечень документов

Регистрация самозанятого гражданина носит уведомительный характер. Для приобретения статуса необходимо письменно известить инспекцию. Территориальная привязка отсутствует. Подать заявление можно в любое подразделение ФНС РФ. А вот контролировать расчеты с бюджетом будет налоговый орган по месту ведения деятельности (п. 3 ст. 11 закона 422-ФЗ).

В статье 5 того же нормативного акта указано, что постановка на учет производится на основании паспортных данных и фотографии гражданина. Для перехода на профессиональный налог достаточно предъявить удостоверение личности. Сведения об ИНН, а также информацию о наличии или отсутствии предпринимательского статуса инспекция собирает самостоятельно. Пользователям личного кабинета ФНС РФ и мобильного приложения для регистрации не потребуется даже паспорт. Идентификация будет проведена в момент открытия доступа к сервисам.

Ответственность

Стимулировать к выходу из тени самозанятых граждан призваны штрафные санкции. Их будут применять на территориях, попавших в зону эксперимента. На лиц, уклонившихся от регистрации, наложат денежные взыскания. Меры воздействия на нарушителей предусмотрены ст. 129.13 НК РФ. Если проступок обнаружат впервые, штраф составит 20% от сокрытой выручки. При повторном нарушении взыскание увеличат до 100% неучтенного дохода.

Комментарии экспертов

Вопрос о легализации самозанятого населения в России подняли несколько лет назад. Первым шагом к внедрению системы налогообложения стали патенты. Гражданам предложили встать на учет в особом статусе и ежегодно покупать право на ведение самостоятельной хозяйственной деятельности. Предложенный режим россиян не вдохновил. Массового выхода из тени не последовало.

Следующей попыткой стал пилотный проект по профессиональному налогу. Его ввели в ряде регионов страны. Оценивать эффективность решения будут спустя 1–2 года. Окончательный итог подведут через 10 лет. Сейчас комментировать применение норм на практике представители власти отказываются.

Независимые же специалисты открыто критикуют закон. Так, эксперты опасаются распространения мошеннических схем. Новый режим недобросовестные работодатели могут использовать в целях налоговой оптимизации. Компании откажутся от традиционного трудоустройства в пользу гражданско-правовых договоров. Сотрудничать начнут только со специалистами, вставшими на учет в качестве самозанятых. Таким способом фирмы уйдут от необходимости оплачивать страховые сборы за сотрудников, а также избавятся от обязанностей налоговых агентов.

Как надзорные органы будут противостоять злоупотреблениям, пока неясно. Закон 422-ФЗ не дает контролерам действенных инструментов борьбы. Защита предоставлена только работникам, заключившим трудовые договоры к моменту нововведения. Ситуация с сотрудниками, претендующими на должность впервые, не остается неурегулированной. О попытках реализации сомнительных схем уже заявили независимые московские юристы. Правозащитники всерьез обеспокоены угрозой повсеместного ущемления интересов трудящихся.

Патент для самозанятых: список профессий, стоимость, оформление

Последнее обновление 2019-04-24 в 10:42

Уже принят и действует новая система налогообложения для физических лиц — налог на профессиональный доход, в прессе и в обиходе именуемый налогом для самозанятых. Несмотря на один правовой источник режима — федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, — многие граждане верят различным слухам и новостям. В частности, россиян волнует вопрос патента на самозанятость. Сколько он стоит, как его получить и нужно ли самозанятым гражданам, не являющимся ИП, в 2019 году покупать патент?

Сколько стоит патент для самозанятых ?

Во-первых, нужно четко знать, кто такие самозанятые. По действующему законодательству (закон № 422-ФЗ, Налоговый кодекс России) — это физическое лицо, извлекающее доходы в ходе самостоятельной деятельности без образования ИП и без наемных работников.

Какие формы налогообложения приемлемы для самозанятого:

  • регистрация в качестве ИП и уплата по одному из спецрежимов на выбор — ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО;
  • постановка на учет в качестве самозанятого без регистрации ИП по 3 видам деятельности, перечисленным в ст.217 НК РФ в п.70 — плательщиком НДФЛ (хотя до конца 2019 года таким лицам даются каникулы, т. е. они не облагаются подоходным налогом);
  • регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход (тот самый новый спецрежим).
Читайте так же:  Протокол предъявления предмета для опознания образец заполненный

Единственный патент, который предусмотрен для налогоплательщиков — физических лиц, это патент, который получают ИП при переходе на патентную систему налогообложения — по главе 26.5 НК РФ. Купить такой патент самозанятые граждане могут после регистрации ИП и при согласии работать на ПСН.

Но откуда информация о неком патенте, который нужен для применения налога на профессиональный доход? В действительности, в «Основных направлениях налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» в п.2.4 предлагалось ввести патентную систему для самозанятых граждан в рамках антикризисной программы Правительства России.

Предлагалось, что граждане, которые заняты самостоятельными работами, будут приобретать единоразовый патент на свою деятельность по упрощенной процедуре регистрации и с небольшом стоимостью. Один из разработчиков проекта, Валерий Рязанский, глава комитета Совета Федерации — патент для самозанятых россиян будет стоить около 20 000 рублей. Предполагалось, что это будет стоимость годового патента для самозанятого населения.

Однако проект не был принят, вместо него приняли во всех чтениях закон № 422-ФЗ. Интересно — во время рассмотрения этого закона также предлагалось ввести патентный метод для граждан, которым трудно регистрироваться и работать в приложении «Мой налог» (плательщика налога на профдоход отражают все результаты деятельности в мобильном приложении), однако эта инициатива не была включена в окончательный текст документа.

Виды деятельности для патента самозанятым гражданам

Возможно, что идеи из «Основных направлений налоговой политики» будут реализованы в будущем, и, действительно, будет использована система патентов для самозанятого населения. Это может быть отдельный спецрежим либо часть налога на профессиональный доход. Хотя до конца эксперимента (до конца 2028 года) корректировок НПД не будет.

Список самозанятых профессий для патента может и не будет предусмотрен. Ведь и по налогу на профессиональный доход нет перечня видов деятельности, как по ЕНВД или ПСН. Зато есть виды деятельности и виды доходов, которые не попадают в режим. Таким образом, всё, что не запрещено, может облагаться налогом на профдоход. ФНС приводит примеры самозанятости в специальном разделе на своем сайте.

Как и по НПД страховые взносы с патентом для самозанятых граждан должны уплачиваться только по желанию граждан — самозанятые освобождены от уплаты взносов во внебюджетную систему, но могут стать страхователями, если хотят накопить достаточное количество баллов и стажа для страховой пенсии.

Как получить патент самозанятому гражданину?

Регистрация самозанятости без патента происходит в мобильном приложении «Мой налог», который можно скачать в интернет-магазинах для устройств Apple и Andro >

А оформить патент на самозанятость, вероятно, будет можно в ИФНС или в МФЦ, т. к. основная задача этого документа — упрощение процедуры регистрации для физлиц, испытывающих трудности с использованием приложения или не желающих с ним работать.

В «Основных направлениях налоговой политики» говорится, что патент будет выдаваться по указанным в заявлении видам деятельности, например, патент на самозанятость в сфере грузоперевозок, и на период его действия нельзя заниматься другими видами предпринимательства. Но это только план, а при реальном воплощении такого проекта могут быть приняты совсем иные правила.

  1. В 2019 году самозанятым патент не нужен, как и лицензия. Регистрация и работа происходят через приложение «Мой налог» без необходимости посещать ИФНС.
  2. В «Основных направления налоговой политики» рассматривалась возможность внедрения патентной системы для самозанятых, но пока проект не реализован.
  3. При рассмотрении законопроекта № 422-ФЗ депутаты предлагали ввести патентный метод для граждан, которым трудно работать с мобильным приложением. Возможно, такой подход будет применен в будущем, но не в ближайшие 10 лет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(3 оценок, средняя: 3,67)

Источники


  1. Дьяченко, Е. Б. Контроль за корпорациями. Доктрина и практика / Е.Б. Дьяченко. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 142 c.

  2. Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.

  3. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.
  4. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.
  5. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.
Патентная система налогообложения для самозанятых граждан
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here