Ответственность за несвоевременное перечисление страховых взносов

Полезная информация на тему: "Ответственность за несвоевременное перечисление страховых взносов", собранная из сети и предоставленная в удобном для чтения виде. По всем вопросам - обращайтесь к дежурному юристу.

Ответственность за несвоевременное перечисление страховых взносов

Автор: Колосков Дмитрий · 10.09.2019 2019-09-10

Нередко возникают ситуации, при которых индивидуальные предприниматели и организации, выступающие страхователями, не успевают внести необходимую страховую оплату в государственные органы вовремя, и за это на них начисляют штрафные санкции.

С мая этого года Верховный совет принял поправку, согласно которой к ответственности за просрочку в некоторых ситуация лицо привлекаться не будет. Однако этот вопрос имеет несколько нюансов, которые рассмотрены в статье ниже.

Штрафы и пени за просрочку

Ответственность за несоблюдение сроков несет лицо даже в случаи, если сумма взноса была внесена, однако не в полном размере. Такое наказание со стороны власти вводится в связи с тем, что отсутствие суммы страхового взноса (или его неполный размер) вызовет занижение базы.

Неполным страховой взнос считается в случаи, если:

  • в конечной сумме платежа отсутствуют отдельные выплаты работникам, включающие в себя премии и надбавки персоналу за квартал;
  • при расчете конечной суммы были использованы неверные тарифы (более низкие), в результате чего конечный денежный итог рассчитан неверно;
  • отсутствие в страховом взносе других необходимых для уплаты налоговых отчислений.

Как получить отсрочку на уплату страховых взносов? Смотрите видео:

Стоит отметить, что с того момента, как за деятельность предприятий в этой сфере стали контролировать Налоговые службы России, наказание за нарушение закона ужесточилось.

Что такое дополнительные страховые взносы и как их отчисляют? Узнаете здесь.

Сразу после фиксации такого нарушения представители налоговой сферы потребуют не только уплатить взнос, но так же начислят пени или штраф за просрочку. Они формируются следующим образом: от суммы неоплачиваемого взноса взимается определенный процент (20%,40%).

Если же данная ситуация произошло по определенной случайности, то процент с не уплаченной суммы равен 20%.

Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.

Страховые взносы ИП.

Сумма исчисляется исходя из отношения 1:300 ставки рефинансирования Центрального банка. Штрафные санкции в таких ситуациях не применяются.

Отмена штрафов за просрочку

С учетом жалоб многих индивидуальных предпринимателей и представителей организаций вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов в мае 2018 года попал на рассмотрение в Верховный суд.

Как можно законно не платить страховые взносы? Смотрите по ссылке.

Главным доводом в пользу незаконности таких манипуляций послужил тот факт, взносы страхования, которые необходимо уплачивать ежемесячно выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.

Нарушения при погашении авансов страхового взноса не наказывают начислением пеней или штрафных санкций. Нарушение закона в данных обстоятельствах не имеет места быть, следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя.

Что такое фиксированные взносы? Ответ в видео:

Однако это не значит, что можно вовсе не платить страховые взносы в течение года.

Привлечь к ответственности компанию или предприятие можно только в одном случаи – если была просрочена оплата страхового платежа за календарный год.

В результате рассмотрения дела было принято решение – представители Федеральной налоговой службы запретили начислять на страхователей штрафы или взносы, если были просрочены платежи за месяц, квартал, полгода или девять месяцев.

Какой размер предельной базы был установлен на 2019 год? Узнаете тут.

Предполагается привлечение к ответственности, если произошла оплата страхового платежа в неполном объеме, т.е. было зафиксировано занижение базы.

Кроме этого представители Верховного суда предоставили страхователям возможность оспорить штрафы и пени, начисленные за просрочку в 2016 года. Сделать это может любое предприятие или компания через судебные органы.

Что говорит закон о просрочке страховых взносов?

Заключение

Таким образом, внесения поправок, привело к тому, что организации и ИП с мая 2018 года не привлекаются к административной ответственности за просрочку оплаты страховых взносов.

Эти меры применяются только в том случаи, если просрочка произошла в пределах одного, двух или трех кварталов, или других периодов года. В случаи неуплаты по истечению календарного года – лица привлекаются к ответственности.

Содержание статьи:

Страховые взносы в ПФР и кто их должен платить?

Неукоснительная компенсация работодателей для снабжения пенсий их сотрудников в будущем, также производство выплат пенсионерам в нынешнее время – это и есть страховой взнос в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации). Работодатели являются значительными участниками пенсионной системы. Страховые взносы начисляются по назначенному законодательством проценту от фонда заработной платы с выплат или других жалований в пользу работника.

В ПФР России уплачиваются две формы взносов:

Также пенсионный взнос делится на два дополнительных вида: которые зачисляются на накопительную часть пенсии и на страховую.

Данная система неукоснительных страховых платежей работает с 2002 года. Все наниматели, которые осуществляют деятельность на территории России, называются страхователями. Страхуются лица по договору найма или другому гражданско-правовому договору. Соответственно Пенсионный Фонд является страховщиком на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Также в Пенсионном Фонде создаётся лицевой счёт на каждого работающего для сбора сведений о совершённых для него выплатах.

Поступающая сумма в Пенсионный фонд, делится на:

Первый пункт поступает на страховку пенсии, а второй пункт является накопительной частью. По этим расчётам составляется пенсия на будущее.

Читайте так же:  Ходатайство о проведении компьютерно технической экспертизы

Помимо работодателей, сами застрахованные лица имеют право пополнять и накапливать долю пенсии. Это называется система государственного софинансирования пенсии.

Налогоплательщиками страховых взносов могут быть:

  • лица, которые совершают уплаты/другие жалования физическим лицам;
  • различные организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП и главы крестьянского фермерского хозяйства КФХ) и лица, которые занимаются частной практикой и работают на себя, а не на работодателя (например, работа адвоката, нотариуса, врача);
  • физические лица, которые не имеют отношение к индивидуальному предпринимательству.

Если налогоплательщик имеет отношение сразу к нескольким категориям, то он оплачивает страховые взносы по каждому пункту.

Предусмотренная ответственность за неуплату взносов в пенсионный фонд

Если страхователь вовремя не будет перечислять платёж во внебюджетные фонды, то ему грозит несение ответственности в виде пени за просрочку взносов и наложение штрафа за их невыплату.

Подобные взносы не являются авансовыми, потому что должна поступать плата каждый месяц. Поэтому назначение штрафа контролирующими органами является правомерной.

За что и на какую сумму могут назначить штраф по неуплате взносов в ПФР?

Размер штрафа зависит от того, произошла ли неуплата страховых взносов с умыслом или без умысла страхователя.

Ст. 47 Законом 212-ФЗ предусматривается обязательство в виде штрафа в размере 20% несвоевременного платежа страховых взносов или неполного платежа (совершено неумышленно, например, при неверных расчётов взносов, искажении данных учёта и занижении облагаемой базы). А если налоговая инспекция при проведении налоговой проверки представит доказательства о том, что страхователем взнос не доплачен умышленно, то штраф будет около 40% от неуплаченной суммы.

Предпринимателя не избавляет назначение штрафных санкций от уплаты самого взноса в полном объёме. Путь обращения взыскания на денежные средства, которые находятся на расчетном счете ИП, проводится из-за требования в принудительном порядке. До того, как направят документы о взыскании взносов и штрафных санкций в банк, пенсионный фонд обязан переслать претензию самому плательщику налога. Претензии выставляются в течение 3-х месяцев с момента обнаружения долга. Должно быть указана сумма, которая подлежит взиманию, крайняя дата оплаты долга, меры, которые предупреждают плательщика о неисполнении ответственности. Если чего-то в вышеупомянутых претензий нет, то их можно обжаловать в суде. Очень даже возможно, что разбирательство будет на стороне плательщика.

В каких случаях можно избежать санкций за несвоевременную уплату взносов в ПФР?

Есть случаи, когда неполная плата не является поводом для наложения штрафа:

  • письменные указания уполномоченными органами государственной власти придерживались страхователем;
  • (после того как уплачена пеня и недоимка по взносам) страхователем предъявлен уточнённый расчёт до обнаружения ошибки контролирующими органами. Также штраф не накладывается, если уточненный расчет был сдан после выездной проверки, но проверяющие не смогли найти искажений в учете.

Изменения в 2017 году по взысканиям за неуплату страховых взносов

Самая основная перемена в сфере страховых взносов в 2017 году – это предоставление правомочий Федеральной налоговой службе по внебюджетным фондам, взысканию долгов и приёма отчётов по взносам (до 2010 г. Налоговая служба была ответственна за сбор платежей).

За неуплату страховых взносов, несвоевременную уплату страховых взносов или неполную уплату Законом 212-ФЗ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% неуплаченной суммы взносов. А если проверяющие смогут доказать, что страхователь не доплатил положенное умышленно, то штраф вырастет до 40% неуплаченной суммы (ст. 47 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , п. 1 ст. 19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Но указанные санкции применяются, только если страховые взносы не были уплачены по причине:

  • занижения базы для их начисления (например, если страхователем не были учтены какие-то выплаты, облагаемые взносами);
  • неправильного исчисления взносов (к примеру, применения пониженного тарифа взносов страхователем, не имевшим на это права);
  • других неправомерных действий / бездействия страхователя.

Штрафов за неуплату страховых взносов стало меньше

Что случилось?

Федеральная налоговая служба опубликовала письмо от 26.07.18 № СА-4-7/[email protected], в котором рассказала всем плательщикам обязательных страховых взносов, что теперь их неуплата или неполная уплата по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) больше не является основанием для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса РФ . Такую позицию специалисты ФНС России выработали на основании определения Верховного суда от 18.04.18 № 305-КГ17-20241.

Почему неплательщики страховых взносов смогут избежать штрафов?

Верховный суд РФ определением, на которое ссылаются налоговики, отменил штраф, назначенный работодателю на основании статьи 47 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (не действует с 1 января 2017 года), за неуплату страховых взносов за полугодие 2016 года. Дело в том, что судьи фактически приравняли уплату страховых взносов работодателями к авансовым платежам, потому что месяц и квартал по страховым взносам являются отчетными периодами. Это закреплено, в частности, в статье 423 НК РФ . По ее нормам расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев календарного года.

Налоговики напомнили плательщикам, что по нормам статьи 431 НК РФ обязаны в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов. При этом, как указывал и Верховный суд РФ, неуплата или неполная уплата налогов (страховых взносов) в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налогов или страховых взносов (п. 1 статья 122 НК РФ). А вот нарушение порядка уплаты авансовых платежей в нормах этой статьи отсутствует, следовательно, оно не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к налоговой ответственности (п. 3 статья 58 НК РФ ). Специалисты ФНС солидарны с судьями ВС РФ в том, что это правило применяется также и к страховым взносам.

Читайте так же:  Патент ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Более того, налоговики вспомнили, что в пункте 16 информационного письма Высшего арбитражного суда РФ от 17.03.03 № 71 сказано, что при невнесении или неполном внесении плательщиком авансового платежа по какому-либо налогу с налогоплательщика не может быть взыскан штраф, предусмотренный статьей 122 НК РФ. Так как расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, то работодатель-страхователь не может быть оштрафован за неуплату взносов за любой другой период (месяц или квартал). При этом после отмены Федерального закона №212-ФЗ порядок уплаты страховых взносов и определения отчетных и расчетного периода по ним не изменились, а значит, не изменилась и позиция Верховного суда РФ, с которой согласна ФНС России.

Таким образом, всем российским организациям-страхователям можно не опасаться штрафа, при возникновении недоимки по страховым взносам за какой-либо отчетный период. Оштрафовать за неуплату взносов проверяющие вправе только по итогам года. А вот пеню можно применять во всех случаях, с первого же дня неуплаты.

Как бороться со штрафом трудинспекции за неуплаченные страховые взносы

Казалось бы, максимум неприятных последствий за несвоевременное перечисление правильно исчисленных страховых взносов в фонды — это пени за дни просрочк Ведь оштрафовать лишь за несвоевременную уплату страховых сумм не может ни ПФР, ни

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Трудинспекция может оштрафовать за несвоевременное перечисление страховых взносов одновременн

  • организацию — на
  • ее руководителя — на
  • иных работников, ответственных за перечисление страховых взносов, по вине которых они не были перечислены вовремя, — на

Но в такой ситуации работодателя берется штрафовать, как ни удивительно, «за нарушение трудового законодательства» трудинспекция на основании постановления о назначении административного наказания, вынесенног

  • по результатам проверки компании самой трудинспекцией. Тогда о том, что вас собираются оштрафовать, вы узнаете из акта проверки;
  • по материалам об административном правонарушении, поступившим от ПФР или А вот в этом случае протокол об административном нарушении может оказаться для вас полной неожиданностью.

Но действовать надо одинаково независимо от того, на основании каких материалов трудинспекция пытается оштрафовать по ст. 5.27 за несвоевременную уплату страховых взносов.

[3]

ПУТЬ 1. Жалуемся

Привлечение за просрочку уплаты страховых взносов в рамках «трудовой» ответственности неправомерно. Это нам подтвердили и в Роструде.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Обязательное социальное страхование работников — это комплекс мер, который обязан выполнять работодатель. Часть этих мер, например правильное и своевременное оформление трудовых договоров, свидетельств пенсионного страхования, соблюдение сроков выплаты пособий, контролируется государственной инспекцией труда.

А своевременность уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды контролируют органы этих фондов. Поэтому трудинспекция не вправе штрафовать работодателей за нарушение сроков перечисления взносо

И вам нужно заявить об этом, чтобы попытаться отменить штраф.

Если «штрафное» постановление еще не принято

До вынесения постановления о назначении административного штрафа у вас есть 15 календарных дней:

  • постановление принимается на основании материалов из ПФР или ФСС, то со дня, когда вам вручили протокол об административном нарушении. Подавайте свои возражения в рамках процедуры рассмотрения дела об административном правонарушени
  • постановление принимается на основании материалов «трудовой» проверки, то со дня получения вами акта проверки. Представляйте свои возражения в рамках рассмотрения материалов проверк

Если «штрафное» постановление уже принято

  • не подавали возражения в ходе административного расследования или рассмотрения материалов трудовой проверки;
  • трудинспекция не приняла их во внимание.

Тогда вынесенное ею постановление о назначении наказания можно обжаловать. Для этого нужно в течение 10 календарных дней со дня вручения вашему руководителю (иному уполномоченному лицу) либо получения им копии постановления подат

  • жалобу вышестоящему руководителю трудинспектора;
  • заявление в суд общей юрисдикции о признании постановления трудинспекции незаконны

При обжаловании в суд постановления об административном наказании госпошлину платить не нужн

Посмотрите на дату постановления о привлечении к административной ответственности. Если оно вынесено позднее 1 года с даты, когда вы должны были уплатить взносы, за несвоевременную уплату которых вас теперь штрафуют, то пропущен срок давности привлечения к ответственности и постановление в принципе незаконн

Если же с формальной точки зрения к постановлению придраться нельзя, обжалуйте его по существу. На примере направляемого в суд заявления мы покажем, при помощи каких аргументов можно оспорить штраф трудинспекции. Кстати, ими же можно воспользоваться при подаче возражений или жалобы.

В Октябрьский районный суд г. Краснодара

Заявитель: ООО «Южный»,
адрес: г. Краснодар, ул. Рашпилевская, 67,
телефон:
факс:

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответчик: Государственная инспекция труда в Краснодарском крае,
г. Краснодар, ул. Заречная, 17

Заявление
о признании незаконным и отмене постановления государственного инспектора труда

30 января 2015 г. государственным инспектором труда Государственной инспекции труда в Краснодарском крае А.Р. Головачевым было принято постановление об административном правонарушении о привлечении ООО «Южный» (далее — Заявитель) к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 за несвоевременную уплату страховых взносов.

Указанное постановление нарушает права Заявителя, поскольку незаконно возлагает на него административную ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов.

Часть 1 ст. 5.27 предусматривает ответственность за нарушение трудового законодательства. Трудовое законодательство, а именно статьи 22 и 212 ТК РФ, обязывает работодателя проводить обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном Законом от 16.07.99 (далее — Закон и Законом от 29.12.2006 (далее — Закон

По указанным Законам страхование работающих граждан не зависит от факта уплаты страховых взносов страхователем. Единственным условием страхования является приобретение гражданином статуса застрахованного лица (подп. 1 п. 1 ст. 10 Закона п. 1 ст. 4.3 Закона Согласно ст. 6 Закона и ст. 2 Закона застрахованными являются лица, работающие по трудовым договорам.

Читайте так же:  Расторжение договора и возврат денежных средств образец

Заявитель от такой обязанности не уклонился: трудовые договоры с работниками заключены.

К тому же ТК РФ не регулирует сроки внесения страховых взносов.

Таким образом, их несвоевременная уплата является нарушением законодательства об обязательном социальном страховании, а не трудового законодательства и под действие ч. 1 ст. 5.27 не подпадает.

Кроме того, заявитель не может быть оштрафован трудинспекцией за нарушение законодательства об обязательном социальном страховании, поскольку:
— привлекать к ответственности за такие нарушения могут органы контроля за уплатой страховых взносов (п. 2 ст. 40 Закона от 24.07.2009 (далее — Закон К ним относятся Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования (ст. 3 Закона Инспекция по труду не является органом, контролирующим уплату страховых взносов;
— нормы, предусматривающие ответственность за нарушение законодательства об обязательном социальном страховании (ст. 15.33 и статьи 51 Закона не содержат такого состава нарушения, как несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов.

На основании вышеизложенного

признать незаконным и отменить постановление государственного инспектора труда А.Р. Головачева от 30.01.2015 о привлечении ООО «Южный» за несвоевременную уплату страховых взносов к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 В случае пропуска трудинспектором срока привлечения к ответственности вместо приведенных аргументов укажите, в частности, следующее: «Поскольку срок давности привлечения к административной ответственности по ст. 5.27 истек, на основании ч. 1 ст. 4.5, п. 6 ч. 1 ст. 24.5 прошу прекратить производство по делу об административном правонарушении»

Приложения:
1. Копия обжалуемого постановления от 30.01.2015
2. Копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Южный».
3. Почтовая квитанция на отправку копии заявления о признании незаконным и отмене постановления государственного инспектора труда в Государственную инспекцию труда в Краснодарском крае.
4. Выписка из на ООО «Южный». Приложить можн
оригинал, полученный не ранее чем за 30 дней до даты подачи заявления в суд, или нотариально заверенную копию;
распечатки страниц с сайта Федеральной налоговой службы, содержащих информацию о вашей компании. Заверить эти распечатки можно подписью руководителя или доверенного лица вашей компании

06 февраля 2015 г.

Но имейте в виду, что одни суды признают штраф за несвоевременную уплату правильно исчисленных страховых взносов неправомерны а другие — соглашаются с трудинспекцией и признают штраф по ст. 5.27 законны

ПУТЬ 2. Давим на малозначительность

Если вы не хотите связываться с обжалованием или судебным оспариванием, можете попробовать отменить штраф другим способом.

За 2009—2014 гг. общее количество проверок, проводимых трудинспекторами за год, сократилось в 1,6 раза

Предлагаемый метод подойдет, если:

  • постановление о привлечении к административной ответственности еще не принято;
  • сумма недоимки и период просрочки невелики;
  • ваша компания уже погасила имевшуюся недоимку.

Попробуйте заявить об освобождении от административной ответственности в связи с малозначительностью правонарушени Напишите об этом, например:

  • в возражениях на акт проверки;
  • в отдельном ходатайстве, которое подайте при рассмотрении материалов «трудовой» проверки или дела об административном правонарушении. Составить его можно следующим образом.

Государственному инспектору труда
Государственной инспекции труда в Краснодарском крае
А.Р. Головачеву

Заявитель: ООО «Южный»,
адрес: г. Краснодар, ул. Рашпилевская, 67,
телефон:
факс:

Ходатайство
об освобождении от административной ответственности в связи с малозначительностью административного правонарушения

В вашем производстве находится дело о привлечении ООО «Южный» (далее — Заявитель) к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — в виде штрафа в размере 35 000 руб.

Согласно ст. 2.9 должностное лицо, рассматривающее дело об административном правонарушении, может признать правонарушение малозначительным и освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности.

На 01.01.2015 у Заявителя была недоимка по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 55 674 руб. Указанная сумма была уплачена заявителем 16.01.2015. То есть на дату составления протокола об административном правонарушении (19.01.2015) у Заявителя отсутствовала какая-либо задолженность перед ФСС.

Заявитель считает, что в связи с небольшой суммой задолженности и незначительным сроком задержки ее уплаты, с учетом характера совершенного деяния и отсутствия тяжких последствий правонарушения оно не наносит серьезного вреда.

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 2.9, 24.4

освободить Заявителя от административной ответственности в связи с малозначительностью административного правонарушения.

Приложения:
1. Копия платежного поручения от 16.01.2015 на уплату суммы страховых взносов.
2. Выписка из на ООО «Южный».

27 января 2015 г.

В случае удовлетворения такого ходатайства по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении трудинспектор вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении и объявлении устного замечани

Кстати, ходатайствовать об освобождении от штрафа в связи с малозначительностью можно и в суде, куда вы подавали заявление о признании недействительным постановления трудинспектора, если в ходе судебного процесса по этому заявлению понимаете, что решение будет не в вашу пользу.

Если трудинспекция пытается оштрафовать вас больше чем на 30 000 руб. и никакие вышеприведенные аргументы не помогают, не помешает запастись ходатайством о рассмотрении обстоятельств, смягчающих административную ответственность вашей компани При помощи этого документа вам, возможно, удастся уменьшить штраф до

Составить «смягчающее» ходатайство можно так же, как и ходатайство об освобождении от административной ответственности в связи с малозначительностью правонарушения. Подавать этот документ можно в любую инстанцию, в которой рассматривается ваше дело, и на любом этапе.

Судебная практика по вопросу о том, какие именно обстоятельства суды или трудовые инспекторы готовы признавать смягчающими при несвоевременной уплате страховых взносов, еще не сформировалась. Указывайте, в частности:

  • на любые факты, которые, на ваш взгляд, действительно помешали своевременно уплатить страховые взносы. Допустим, отсутствие денег на счете компании в связи с финансовыми трудностями, временная нетрудоспособность сотрудника, ответственного за перечисление взносов;
  • на быстрое добровольное погашение задолженности;
  • на факт совершения правонарушения впервые.
Читайте так же:  Требования к родственникам кандидата на должность судьи

Не забудьте приложить к «смягчающему» ходатайству документы, подтверждающие факты, на которые вы ссылаетесь.

Но имейте в виду, что признать указанные вами в ходатайстве обстоятельства смягчающими — это право трудинспекторов или судов, а не их обязанност Поэтому не исключено, что ваше прошение не будет принято во внимание.

Уплата страховых взносов: сроки, КБК, образцы платежек, штрафы

Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму. В нашей статье вы узнаете о сроках уплаты страховых взносов, о заполнении платежек (образцы платежек по взносам), об ответственности за нарушение сроков уплаты.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Заплатить страховые взносы за июль компании должны не позднее 15 августа.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году:

  • за январь — 15.02.2018
  • за февраль — 15.03.2018
  • за март — 16.04.2018
  • за апрель — 15.05.2018
  • за май — 15.06.2018
  • за июнь — 16.07.2018
  • за июль — 15.08.2018
  • за август — 17.09.2018
  • за сентябрь — 15.10.2018
  • за октябрь — 15.11.2018
  • за ноябрь — 17.12.2018
  • за декабрь — 15.01.2019

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106—109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

  • «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  • «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.07.2018).

КБК по страховым взносам

ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2018 году»

Платеж

КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2018 года

Пенсионные Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 Пени 182 1 02 02010 06 2110 160 Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160 Социальное страхование (ВНиМ) Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160 Пени 182 1 02 02090 07 2110 160 Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160 Медицинские Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160 Пени 182 1 02 02101 08 2013 160 Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за июль 2018 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за июль 2018 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование за июль 2018 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев за июль 2018 года

Ответственность за неуплату страховых взносов

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия).

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС вынес определение от 18.04.2018 г. N 305-КГ17-20241, что оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года.

Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1000 рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730[email protected]

[2]

При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

Читайте так же:  Как оформить социальную карту студента

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Не многие знают какой грозит штраф за неуплату страховых взносов ИП. Выплата налогов должна осуществляться в строго определенный период времени. Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. Нарушение общепринятых правил может привести к негативным последствиям.

Действующее законодательство предусматривает применение следующих видов ответственности:

Налоговая ответственность применяется в случае обнаружения небольших ошибок в расчетах и недоплаты. Подобное чревато начислением небольшой пени в качестве меры наказания.
Административная ответственность применяется при выявлении грубых ошибок в расчетах, полном или частичном отказе от выплаты страховых взносов. В таком случае, помимо пени, начисляются штрафы.

Индивидуального предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности, если имела место быть задолженность в:

  • Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
  • Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.

[1]

Таким образом, уголовное наказание наступает только в том случае, если долг индивидуального предпринимателя перед государством слишком большой. Помимо ареста, здесь возможно применение штрафных санкций в достаточно крупных размерах – 300-500 тыс. рублей.

Административная ответственность за невыплату страховых взносов

За несвоевременную выплату страховых взносов индивидуальному предпринимателю придется столкнуться со следующими мерами наказания:

  1. Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
  2. Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
  3. Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.

Перечисленные выше нарушения могут быть применены в случае полного отсутствия страховых взносов, наличия ошибок в расчетах, частичной оплаты взносов, занижения базы налогообложения. В любом случае, мера наказания будет определяться исходя из индивидуальных особенностей ситуации. Так, один предприниматель оплатит лишь небольшую пеню, другой – максимально возможный процент штрафа.

Кто должен отвечать за невыплату страховых взносов

Индивидуальные предприниматели работают сами на себя, т.е. отвечать за невыплату страховых взносов придется лично владельцу бизнеса. Если ошибка была допущена по вине наемного бухгалтера, как правило, ответственности он не несет. Владелец ИП сможет лишь оштрафовать виновника, при условии, что он работает официально.
В любом случае, оплачивать пени и штрафы придется индивидуальному предпринимателю. Помимо этого, он будет вынужден погасить создавшийся долг в кратчайшие сроки и исправить ошибки в отчетности.

Как происходит взыскание штрафов и пени за неуплату взносов ИП

Взыскание штрафов и пени с индивидуального предпринимателя происходит в досудебном порядке. Уполномоченная инстанция проводит расчеты и предъявляет материальные претензии виновному лицу. Как правило, ФНС отправляет должнику заказное письмо или передает бумаги о задолженности лично в руки под роспись. В течении десяти дней, владелец ИП должен оплатить указанную сумму.
Если предприниматель откажется оплачивать средства, его счета могут быть арестованы, а имущество выставлено на торги. В подобных случаях, ФНС вправе обратится в суд с целью принудительного взыскания долгов, штрафа и пени.

Подведем итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

За невыплату страховых взносов, владельцу ИП грозят весьма существенные штрафы и пеня. Решение вопроса об их начислении зависит от сотрудников налоговой службы. Если ИП не перечислял взносы или оплачивал их частично на протяжении трех лет, при этом накопился огромный долг, к нему возможно применение уголовной меры наказания.

Источники


  1. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.

  2. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации; Проспект — Москва, 2011. — 216 c.

  3. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.
Ответственность за несвоевременное перечисление страховых взносов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here