Обязан ли индивидуальный предприниматель иметь кассовый аппарат

Полезная информация на тему: "Обязан ли индивидуальный предприниматель иметь кассовый аппарат", собранная из сети и предоставленная в удобном для чтения виде. По всем вопросам - обращайтесь к дежурному юристу.

Бухгалтеру

ГОТОВОЕ РЕШЕНИЕ: Кто должен применять ККТ и в каких случаях можно работать без нее.

Таким образом, в большинстве случаев при расчетах, указанных в ст. 1.1 Закона о применении ККТ, нужно применять ККТ. Однако из этого правила есть исключения.

Об этапах перехода на применение онлайн-ККТ см. Письмо Минфина России от 18.07.2018 N 03-01-15/50059.

Об этапах перехода на применение онлайн-ККТ см. Письмо Минфина России от 18.07.2018 N 03-01-15/50059.

2.1. Виды деятельности, при которых можно не применять ККТ
В п. 2 ст. 2 Закона о применении ККТ поименованы виды деятельности, при которых ККТ можно не применять. При этом не должно использоваться автоматическое устройство для расчетов (кроме торговых автоматов, предназначенных для продажи в розлив питьевой воды) (п. 8 ст. 2 Закона о применении ККТ). К таким видам деятельности относятся следующие.

2.2. ККТ при расчетах в отдаленных и труднодоступных местностях
Расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях можно вести без применения ККТ при выполнении следующих условий (п. п. 3, 8 ст. 2 Закона о применении ККТ):
1) расчеты ведутся в местностях, отнесенных региональными властями к отдаленным и труднодоступным. Исключения составляют города, районные центры (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселки городского типа;
2) покупателю (клиенту) выдается по его требованию документ, подтверждающий факт расчета. Документ должен содержать обязательные реквизиты, а также подпись выдавшего его лица;
3) не используется автоматическое устройство для расчетов;
4) не ведется торговля подакцизными товарами.

2.3. Условия для освобождения от применения ККТ аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций
Для освобождения от применения ККТ необходимо, чтобы соблюдались следующие условия.

Кто освобождается Условия для неприменения ККТ (п. п. 5, 8 ст. 2 Закона о применении ККТ)
Аптечные организации 1) находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, которые расположены в сельских населенных пунктах;
2) не используют автоматическое устройство для расчетов;
3) не торгуют подакцизными товарами
Обособленные подразделения медицинских организаций (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики) 1) расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации;
2) у организации имеется лицензия на фармацевтическую деятельность;
3) не используют автоматическое устройство для расчетов;
4) не торгуют подакцизными товарами

2.4. ККТ при оказании услуг населению
До 1 июля 2019 г. не применять ККТ, выдавая вместо этого БСО, можно исключительно при оказании услуг населению, то есть гражданам, включая ИП (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ, п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»).
Под услугами населению понимаются услуги:
• поименованные в Собирательной классификационной группировке «Платные услуги населению» на основе ОКВЭД2;
• поименованные в Собирательной классификационной группировке «Платные услуги населению» на основе ОКПД2;
• прямо не поименованные в собирательных группировках, но по своему характеру являющиеся услугами населению.
Не могут отказаться от применения ККТ при оказании услуг общественного питания (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ):
• организации;
• ИП, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.
С 1 июля 2019 г. не применять ККТ при оказании услуг населению можно только по общим основаниям.

Обязан ли ИП иметь кассовый аппарат

Согласно пятьдесят четвертой статье Федерального Закона, субъекты предпринимательства, занятые в торговой сфере, обязаны постепенно перейти на применение контрольно-кассовой техники, работающей в режиме онлайн. На сегодняшний день данный вид кассовых аппаратов используют более полутора миллионов предпринимателей. Однако существует перечень сфер, в которых приобретение ККТ является необязательным. Ниже мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, когда нужен кассовый аппарат для ИП.

Федеральный закон обязывает применять контрольно-кассовую технику всех, кто использует наличные денежный расчет или расчет банковскими картами при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг

Требования контролирующих инстанций касаемо кассовых приборов

Пятьдесят четвертая статья Федерального Закона является регламентом, регулирующим порядок приобретения и установки специализированных кассовых приборов. Согласно данному закону, многие субъекты предпринимательства обязаны использовать данный вид техники.

На сегодняшний день предприниматели, занятые в торговой сфере, обязаны приобретать те кассы, что позволяют использовать специальные программы, пробивающие названия приобретенной продукции.

До две тысячи восемнадцатого года, каждый субъект предпринимательства имел возможность выбора средств для подтверждения покупки. Помимо кассовых чеков, могли использоваться равнозначные документы. К данной категории можно отнести бланки строгой отчетности, которые включают в себя товарные чеки, квитанции и билеты. Этот порядок был изменен после введения в эксплуатацию нового законодательства.

Сегодня, использование кассовых приборов является обязательным для нескольких десятков различных сфер бизнеса. К таким сферам относятся розничная торговля и точки общепита. Помимо этого, приобрести ККТ обязаны все владельцы ИП, использующие труд наемного персонала. Также следует сказать о том, что к две тысячи девятнадцатому году, каждый субъект предпринимательства обязан перейти на использование электронных касс, которые с помощью интернета переправляют все необходимые сведения налоговой службе.

Перед тем как разбирать вопрос о том, обязателен ли кассовый аппарат для ИП, следует сделать небольшое отступление, и рассмотреть порядок использования кассовой аппаратуры для предпринимателей, зарегистрированных в статусе юридических лиц. Согласно новым правилам, компании, зарегистрированные в статусе ООО, обязаны перейти на использование данной техники. Следует отдельно упомянуть о том, что порядок перехода на данную систему зависит от выбранной системы налогообложения. То же самое правило касается субъектов предпринимательства, зарегистрированных в статусе ИП.

Индивидуальных предпринимателей закон о применении ККТ касается наравне с организациями

Порядок действий при ЕНДВ

Большинство субъектов предпринимательства, использующие данный режим налогообложения, ранее имели законное право отказаться от внедрения контрольно-кассовых машин. Однако с внесением правок в действующий закон, субъекты малого бизнеса обязаны приобрести современную технику. Важно упомянуть, что при данном режиме налогообложения, приобретение кассовых аппаратов является обязательным. Предприниматели, задействованные в определенных сферах бизнеса, обязаны установить подобные приборы до первого июля две тысячи восемнадцатого года. Остальные субъекты малого бизнеса могут воспользоваться отсрочкой и приобрести данную технику только в следующем году.

Согласно новым правилам, перейти на применение кассовых приборов необходимо тем субъектам бизнеса, что задействованы в сфере услуг. Индивидуальным предпринимателям, работающим в торговой сфере, также потребуется установить контрольно-кассовые машины. Следует отметить ряд тонкостей и нюансов. ИП, задействованные в области общепита и розничной торговли, обязаны установить кассовую технику в этом году только при наличии наемных сотрудников. В случае отсутствия штата персонала, предприниматель имеет право воспользоваться отсрочкой длиною в один год.

[2]

При игнорировании данного закона предпринимателя ждут штрафные санкции от контролирующих органов. Размер штрафа может достигать до пятидесяти процентов прибыли. Нужно отметить, что минимальная величина штрафа составляет десять тысяч рублей. При повторном нарушении, ИП ждут более тяжелые штрафные санкции. Контролирующие органы могут не только остановить деятельность компании, но и наложить штраф в размере одного миллиона рублей.

Читайте так же:  Фальсификация доказательств по гражданскому делу чем она грозит

Данные правила действуют как в отношении ИП, так и юридических лиц. В новой статье Федерального Закона зафиксирован перечень сфер предпринимательства, представители которых обязаны перейти на использование кассовых приборов до первого июля две тысячи восемнадцатого года. Остальные предприниматели имеют небольшую отсрочку, длительностью в один год. Важно обратить внимание на то, что размер штрафа в отношении юридических лиц может достигать ста процентов от полученной выручки. Минимальный размер штрафа составляет тридцать тысяч рублей. При повторном нарушении этого правила, организации грозит штраф в размере одного миллиона рублей.

Кассовый аппарат для ИП при УСН в определенных случаях не требуется

Необходимость в ККТ при использовании УСН или патента

Для начала давайте рассмотрим вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающим по патентной системе. Раньше подобные фирмы могли использовать бланки строгой отчетности, имеющие точно такую же законную силу, как и кассовые чеки. Согласно действующему законодательству, ИП, использующие данный режим налогового обложения, обязаны перейти на использование кассовых аппаратов. Следует отдельно упомянуть, что отсрочка предоставляется только тем предпринимателям, что не имеют наемного персонала.

При использовании упрощенной системы налоговых выплат, переход на использование кассовых приборов, является обязательным. Нужно отметить, что предпринимателям, задействованным в области услуг, позволено использовать бланки строгой отчетности. Данная категория предпринимателей получила возможность перейти на использование данных приборов только в две тысячи девятнадцатом году. Порядок перехода для ИП, занятых в сфере общепита, зависит от наличия штата персонала. При наличии в штате наемных сотрудников, предприниматель обязан установить кассу к первому июля этого года.

Многие эксперты не рекомендуют субъектам предпринимательства затягивать процесс перехода. По итогам анализа, более одного миллиона компаний, работающих на территории Российской Федерации, перейдут на новую систему приема платежей от населения. Этот фактор может привести к дефициту кассовых приборов и увеличению стоимости подобного оборудования. Как показывает практика, многие предприниматели устанавливают данную технику за несколько дней до окончания срока перехода. Такой подход является в корне неправильным, поскольку ведет к увеличению временных и финансовых затрат.

Экспертам часто задается вопрос о том, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат при использовании системы эквайринга. Данная система применяется для приема платежей через банковские карты. Согласно новым правилам, порядок перехода на новый вид приема оплаты зависит от сферы деятельности компании. В том случае, когда компания задействована в розничной торговле, владельцу ИП необходимо установить кассовый аппарат в обязательном порядке. Следует отдельно отметить, что одного терминала, принимающего платежи через платежные карты, недостаточно. Данный факт можно объяснить тем, что этот прибор не может выдать чек, содержащий в себе информацию о приобретенных товарах и их стоимости.

Компании, задействованные в области сферы услуг, получили возможность отсрочки перехода на один год. До перехода на новый порядок приема платежей, предпринимателям необходимо использовать бланки строгой отчетности.

При определенных видах деятельности можно принимать наличные денежные средства и банковские карты без применения ККТ

Порядок установки ККТ для онлайн-магазинов

Благодаря постоянному развитию торговой сферы, онлайн-торговля сегодня рассматривается как отдельное направление предпринимательской деятельности. Данная сфера попала в список направлений предпринимательства, для которых установка кассового аппарата является обязательным требованием. Важно обратить внимание, что отсрочка предоставляется только тем компаниям, что не получают финансовые средства напрямую от физических лиц. Примером такого вида приема платежей, является оплата через Почту России.

Предпринимателям, задействованным в данной сфере, необходимо заранее составить статью расходов, так как в некоторых случаях потребуется приобретение нескольких кассовых приборов. Для того чтобы лучше понимать данный процесс, необходимо ознакомиться с практическим примером. Давайте представим себе ситуацию, в которой покупатель приобрел товар онлайн. Для регистрации платежа нужен кассовый аппарат, зарегистрированный в едином указателе ресурса интернет-магазина (URL адрес). В том случае, если товар доставляется при помощи курьеров, потребуется приобрести мобильный кассовый аппарат. Еще одно устройство должно быть установлено в пункте самовывоза товаров. Этот прибор регистрируется по месту расположения данной точки.

Кто получил отсрочку

Применение кассового аппарата является обязательным требованием для многих субъектов предпринимательства. Однако в действующем законодательстве зафиксирован перечень направлений предпринимательской деятельности, освобожденных от использования данной техники. К таким сферам относятся:

  1. Продажа прохладительных напитков и мороженого через киоски.
  2. Реализация молочной продукции, масла или керосина в розлив.
  3. Продажа журналов, газет и других печатных изданий.
  4. Торговля вразвал фруктами и овощами.
  5. Торговля вразнос на торговых рынках.

Также следует отметить, что некоторые предприниматели, зарегистрированные в статусе ИП, получили возможность отказаться от использования ККТ полностью. Данное право предоставляется компаниям, оказывающим следующие виды услуг населению:

  • ремонт и покраска обуви;
  • ремонт очков и украшений;
  • сиделки и няни.

От использования кассовых аппаратов освобождены фельдшерские пункты, расположенные в деревнях и селах. Также данное право предоставляется компаниям, занимающимся приемом стекла и утильсырья.

Можно ли ИП работать без кассы

Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!

С 2017 года предприниматели устанавливают кассы с подключением к интернету. Некоторые категории ИП получили отсрочку и могут работать без кассовых аппаратов до 2019 года. Разобрались, каким ИП можно работать без кассового аппарата и как отчитываться в этом случае.

Какие категории ИП могут работать без кассового аппарата

Без кассового аппарата могут работать предприниматели, которые продают определенные товары или оказывают следующие услуги:

  • продают овощи и фрукты в развал;
  • торгуют свежей рыбой с лотков;
  • поставляют питание в школы, колледжи, вузы и другие учебные заведения;
  • занимаются торговлей вразнос (например, продают цветы на улице или товары в электричках);
  • продают билеты в общественном транспорте и чай с кофе в поездах;
  • ремонтируют обувь и одежду, делают ключи;
  • принимают стекло и макулатуру;
  • продают религиозные товары: четки, иконы, свечки;
  • ухаживают за больными, престарелыми или детьми;
  • продавают хэнд-мэйд товары;
  • сдают в аренду жилье.

До 2019 года такие компании и ИП могут работать без ККМ.

Отсрочку по установке ККТ также получили предприниматели на патенте и вмененке без сотрудников. Когда нанимают хотя бы одного, покупают и подключают новый аппарат в течение месяца.

Как отчитываться перед налоговой, если у ИП нет кассового аппарата

Если предприниматель работает без кассы, он отчитывается с помощью деклараций.

Даже если ИП работает без кассового аппарата, он должен выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку или оказание услуги.

В сфере услуг вместо чеков выдают бланки строгой отчетности (БСО).

Бланк, как и фискальный чек, должен содержать информацию о компании, продавце и сумме оплаты. В БСО пишут:

[3]

  • название бланка;
  • шестизначный номер;
  • название и форму собственности компании, которая выдает бланк;
  • юридический адрес компании;
  • ИНН;
  • вид услуги, которую клиент получает;
  • стоимость услуги;
  • ФИО и должность сотрудника, который принимает оплату.
Читайте так же:  Постановление о прекращении исполнения постановления административном

С 1 июля 2018 года бланки строгой отчетности уже нельзя выписывать вручную. Можно заполнить БСО на компьютере и распечатать, отправить клиенту по электронной почте. Заполняет документ сотрудник, который официально устроен в компании. ИП ведут Книгу учета бланков, а пустые бланки хранят в сейфе. Копии квитанций хранят в течение пяти лет на случай налоговой проверки.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые торгуют без кассы, выдают покупателю товарный чек, а сумму вносят в Книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ИП на вмененке Книгу доходов и расходов не ведут. Товарный чек отличается от БСО тем, что бланк можно распечатать на принтере в любой момент, у него нет уникального номера.

Можно ли ИП работать без кассового аппарата

ИП имеет право работать без кассового аппарата (в т.ч. принимать наличные), если выдает покупателю документ об оплате: товарный чек или бланк строгой отчетности.

Закон не запрещает ставить кассы предпринимателям без сотрудников или компаниям в сфере услуг, даже если они попали под отсрочку. Предприниматель с льготой по установке кассы, самостоятельно выбирает, ставить ли ККТ. Иногда удобнее установить кассу. Например, в точке выносной торговли мороженым продавцу будет неудобно выдавать рукописный чек на каждую покупку.

Если предприниматель работает без кассы и не выдает товарный чек, налоговая выписывает штраф 4000 рублей.

Правила использования кассовых аппаратов для ИП на УСН в 2019 году

С 2016 года в Российской Федерации действует новый закон о правилах работы с контрольно-кассовой аппаратурой. Поправки в нем будут касаться предпринимателей, которые до этого могли трудиться без установки кассовых аппаратов. Ниже объясняется, нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2019 году.

Необходимость приобретения кассы

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники» объясняет, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году. Лицам, использующим в работе режимы ЕНВД или УСН и осуществляющим расчеты, придется приобрести ККТ (до введения закона ее применение считалось необязательным).

Закон действует для всех: неважно, какой формы организация или ИП — чтобы определить, может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата, внимание нужно обращать на вид деятельности предприятия.

К лицам, использующим патентную систему налогообложения, это требование не относится. Существует еще несколько исключений.

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

  1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
  2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
  3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
  4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
  5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
  6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
  7. Продажа товаров в пассажирских вагонах;
  8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
  9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
  10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
  11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
  12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Допустимые аппараты

Чтобы узнать, какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН, нужно просмотреть соответствующий государственный реестр. Постановка на учет в налоговой службе в целях дальнейшего применения в предпринимательской деятельности возможна лишь для указанных в нем аппаратов.

Проверить, включена ли касса в список, можно в самом документе, либо проверив устройство на предмет наличия на нем наклейки «Государственный реестр».

Кассовая дисциплина ИП

Применение ККМ при УСН в 2019 году для ИП каждым предпринимателем должно быть согласовано с действующими законами. Несоблюдение кассовой дисциплины грозит крупными штрафами.

Указание № 3210-У (зарегистрировано 11.03.2014 в г. Москва) устанавливает правила проведения кассовых операций. Несколько категорий налогоплательщиков могут воспользоваться предусмотренными в указе послаблениями.

В 2019 году предприниматели и фирмы, подходящие под определение субъектов малого бизнеса, имеют возможность использовать упрощенный кассовый порядок, при котором допустимо отсутствие лимита.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

Установка ККТ для ИП на УСН в 2019 году для многих ИП обязательна, хотя для них существуют некоторые поблажки. Они не должны во время приема (выдачи) налички выписывать кассовый ордер на приход (расход).

Способ выдачи жалования персоналу определяет, нужно ли вести кассовую книгу ИП на УСН в 2019 году. Она не является обязательным требованием, если выдача зарплаты сотрудникам происходит на банковские карты, а не наличным расчетом.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году отличается тем, что в ситуации, когда индивидуальный предприниматель не нанимает персонал, а денежные средства получает напрямую, он может обойтись без РКО и ПКО. Получение средств ИП можно подтвердить с помощью кассовых чеков и отчетов с гашением (при применении ККТ) или бланков БСО, а выдача зарплаты в таком случае фиксируется платежными ведомостями.

В случае, если ИП не может работать по вышеприведенному порядку, вести кассовую книгу ИП нужно согласно общим правилам.

Во время использования ККМ для ИП на УСН необходимо фиксировать операции с ней в Книге учета доходов и расходов. Кассовая книга ИП и КУДиР не требуют использования расходных и приходных ордеров во время заполнения.

В остальном кассовая дисциплина для ИП не отличается от общих установленных законом требований выполнения кассовых операций – нужно следовать им.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

  • Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
  • Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
  • Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
  • Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
  • Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Читайте так же:  Срок давности по исполнительному производству судебных приставов

Возможные штрафы при использовании ККМ в ООО или ИП

Следующие нарушения закона об использовании ККТ, указанные в статье 14.5 КоАП РФ, грозят предпринимателю штрафом:

  1. Предприниматель не имеет или не использует при работе ККТ;
  2. Предприниматель применяет ККМ, не утвержденную ИФНС;
  3. Аппарат используется в нефискальном режиме;
  4. Кассир (или другой работник предприятия) не выдает положенный покупателю чек или забывает его распечатать;
  5. Применение поддельной или непроверенной машины. Покупать устройства нужно напрямую у изготовителя или в проверенных точках продаж. Оборудование следует проверять на наличие голограммных наклеек от сервис-центра и производителя;
  6. Предприниматель ведет продажу с чеком, который не предоставляет обязательную информацию о своих реквизитах, или текст трудно читается, либо данные ложные;
  7. Предприниматель не провел сервисное обслуживание аппаратов или у него отсутствует необходимая для проверки техническая документация;
  8. ИП применяет платежный терминал не по месту регистрации, или использует платежный терминал без обязательной к нему ККМ.

Судя по вышеописанным фактам, можно утверждать о том, что правила использования кассовой техники в 2019 году остались достаточно простыми – к тому же, для индивидуальных предпринимателей в обновленном законе предусмотрели некоторые поблажки, а многих изменения и вовсе не коснутся.

Кассовая дисциплина ИП в 2019 году

Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.

Указ Банка России от № (Указание № ) регламентирует порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Согласно этому указу, для двух категорий налогоплательщиков предусмотрены некоторые послабления.

В 2019 году субъекты малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок, который допускает отсутствие кассового лимита (абз. 10 п. 2 Указания № ). Таким образом, малые предприятия имеют право накапливать в кассе сколько угодно денежных средств. Нужно отметить, что в целях безопасности все же лучше сдавать деньги в банк.

Во всех остальных случаях представители малого бизнеса должны следовать установленному порядку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2019 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание, что отказ от выписки ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Если у ИП нет наемных работников, а денежные потоки поступают к предпринимателю напрямую, то отказаться от РКО и ПКО вполне целесообразно.

Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).

Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным.

В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно ( это не считается расходом при УСН).

В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.

Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2019 году

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № ).

Для исправления ошибок в документах нужно зачернуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Расходование наличной выручки ИП в 2019 году

Кассовая дисциплина в 2019 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на:

  • выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
  • операции с ценными бумагами;
  • оплату аренды недвижимости;
  • организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от № /241).

Применение техники (ККТ) для ИП в 2019 году

1. ИП, оказывающие услуги населению

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2019 года могут не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдают бланки строгой отчетности (БСО) и применяют ЕНВД и ПСН. Но для ЕНВД и ПСН существуют ограничения. До 1 июля 2019 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Также в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень видов услуг, при оказании которых, работая на любой системе налогообложения, можно не применять онлайн-ККТ.

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом или сделаны при помощи автоматизированных систем (например, при помощи компьютера).

К бланкам, сформированным при помощи автоматизированных систем, предъявляются более строгие требования.

Типографские БСО могут иметь произвольную форму. Бланк строгой отчетности может быть разработан руководителем организации и утвержден его приказом.

В 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2018 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.

Читайте так же:  Штраф физическому лицу за продажу алкоголя несовершеннолетним

Но Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 1.07.2019 года ККТ можно не применять:

  • плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
  • плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
  • организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности вместо кассовых чеков.

2. ИП, не оказывающие услуг населению

По общим правилам в 2019 году, предприниматели, не оказывающие услуг населению, должны применять ККТ. То есть для ИП на УСН, которые занимаются торговлей, применять кассовый аппарат необходимо.

Причем если в 2016 году вы не применяли кассовый аппарат на законных основаниях, то с 01.02.2017 года вы сможете зарегистрировать кассовый аппарат только нового образца — так называемая онлайн-касса. Главное ее отличие от кассы предыдущего поколения — это возможность подключения к интернет. Вместо фискальной памяти и ЭКЛЗ в кассах нового поколения должен быть фискальный накопитель, в котором будет храниться вся информация о проведенных денежных операциях, а также через интернет информация будет передаваться в ИФНС.

Если вы зарегистрировали кассу старого образца до 01.02.2017, то сможете ее использовать только до 30.06.2017. С 01.07.2017 вы будете обязаны применять только онлайн-кассу. Причем до этого срока ее необходимо не просто приобрести, но и зарегистрировать в ИФНС. Зарегистрировать онлайн-кассу возможно через официальный сайт налоговой инспекции, посещать лично ИФНС нет необходимости. Но для этой цели необходимо наличие усиленной электронной подписи.

А предприниматели на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) и на патентной системе налогообложения (ПСН) могут не использовать в своей деятельности ККТ до 01.07.2019, при соблюдении следующего условия – плательщики ПСН и ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита не должны привлекать труд наемных работников.

Аналогично ИП, не имеющие работников, при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов, освобождены от обязательного применения ККТ до 1 июля 2019 года.

Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — то есть документы, которые являются подтверждением приема наличных денежных средств.

Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ установлена информация, которая должна содержаться в документах, подтверждающих прием денежных средств:

Все обязательные реквизиты смотрите в п.1 ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

Чеки и квитанции не относятся к документам строгой отчетности. В соответствии с письмом УФНС России по г. Москве от № 17–15/100028 их можно изготовить при помощи принтера.

3. ИП, осуществляющие специфичные виды деятельности

В пункте 2 статьи 2 Закона № перечислены специфические виды деятельности ИП. В отношении этих видов деятельности в 2019 году применять кассовый аппарат не нужно:

  • торговля из цистерн (пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами);
  • торговля на рынках (ярмарках, в выставочных комплексах);
  • торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив (в киосках);
  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках;
  • прием утильсырья и стеклопосуды от населения (кроме металлолома);
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.

Отметим, что в действующем законодательстве ничего не упоминается о том, какие документы нужно выдавать покупателям предпринимателю, который занимается специфическими видами деятельности. Получается, что в данной ситуации покупателю никакие документы не выдаются.

4. ИП, осуществляющие свою деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности

Предприниматели, которые работают в отдаленной (труднодоступной) местности, могут не применять ККТ в 2019 году и не выдавать покупателю документов (вместо чеков).

Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень таких мест. Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона № , к отдаленным и труднодоступным местностям не относятся города, а также районные центры и поселки городского типа.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 28.12.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Ведение бизнеса в 2019 году — работа без кассового аппарата

Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Имеет ли право ИП вести расчёты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2019 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

  • платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
  • торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
  • работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

  • если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
  • имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
  • ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
  • продает чай в поезде;
  • работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

  • продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
  • занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
  • торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Читайте так же:  Объяснительная в роспотребнадзор по выявленным нарушениям

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения. При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

[1]

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

  • в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
  • в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчёты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2019 г

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

  • если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги ? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

  • при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
  • если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
  • если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
  • если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу. В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

  • если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Касса и онлайн-магазин

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк. ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

Видео (кликните для воспроизведения).

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2019 г. ИП должен будет использовать ККМ.

Источники


  1. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.

  2. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.

  3. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
Обязан ли индивидуальный предприниматель иметь кассовый аппарат
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here