Ходатайство в роспотребнадзор о снижении штрафа образец

Полезная информация на тему: "Ходатайство в роспотребнадзор о снижении штрафа образец", собранная из сети и предоставленная в удобном для чтения виде. По всем вопросам - обращайтесь к дежурному юристу.

Примерная форма ходатайства о замене административного наказания в виде штрафа на предупреждение (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Настоящая форма разработана в соответствии с КоАП РФ

[ Должность, Ф. И. О. должностного лица ]
[ адрес, телефон, факс, адрес электронной почты ]

от [ наименование/Ф. И. О. лица, в отношении которого
ведется производство по делу об
административном правонарушении ]
[ адрес, телефон, факс, адрес электронной почты ]

Дело N [ значение ]

Ходатайство
о замене административного наказания в виде штрафа на предупреждение

В Вашем производстве находится дело об административном правонарушении, возбужденное в отношении [ наименование/Ф. И. О. ИП или работника ] протоколом N [ значение ] от [ число, месяц, год ] по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного [ часть и статья КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях ]. За указанное правонарушение предусмотрена административная ответственность в виде [ вписать нужное ].

На основании ст. 4.1.1 КоАП РФ прошу назначить наказание [ наименование/Ф. И. О. ИП или работника ] в виде предупреждения. Совокупность необходимых условий для применения ст. 4.1.1 КоАП РФ соблюдена:

1. [ Наименование/Ф. И. О. ИП ] является субъектом [ малого, среднего ] предпринимательства, что подтверждается [ вписать нужное ];

2. Административное правонарушение, которое является предметом рассмотрения по настоящему делу, совершено [ наименование/Ф. И. О. ИП или работника ] впервые;

3. Административное правонарушение, которое является предметом рассмотрения по настоящему делу, выявлено в ходе осуществления [ указать вид государственного или муниципального надзора, контроля ], что подтверждается материалами дела;

4. Совершенное [ наименование/Ф. И. О. ИП или работника ] правонарушение не повлекло имущественного ущерба, не причинило вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, не повлекло соответствующих угроз, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, и полностью отвечает требованиям, указанным в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ;

5. Совершенное [ наименование/Ф. И. О. ИП или работника ] правонарушение не поименовано в установленном ч. 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ перечне правонарушений, при которых запрещается замена административного наказания в виде штрафа на предупреждение.

1. Документы, подтверждающие доводы лица, подающего ходатайство.

[ подпись, инициалы, фамилия лица, подписавшего ходатайство ]

[ число, месяц, год ]

[2]

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма ходатайства о замене административного наказания в виде штрафа на предупреждение

Разработана: Компания «Гарант», февраль 2017 г.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Влияние каких факторов может смягчить штраф

Согласно ст. 112 НК РФ, список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:

  • финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;
  • осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
  • штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.

Еще один пункт включает в себя «иные обстоятельства». Понятно, что перечислить весь спектр «иных» событий, которые могли стать причиной правонарушения, не удастся. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику:

Юридическим лицам

  • выплата штрафа может повлечь за собой банкротство;
  • форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т.п.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

  • наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится;
  • подтвержденные наградами заслуги перед государством;
  • факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки.
  • в результате правонарушения ущерб государству не нанесен или меньше штрафа;
  • при задержке подачи документации — если речь идет о незначительном сроке;
  • субъект не сможет произвести платежи по кредитным обязательствам после выплаты штрафных санкций;
  • если плательщик может доказать отсутствие умысла;
  • правонарушение совершается впервые;
  • отсутствие у организации/ИП бухгалтера в момент совершения нарушения;
  • раскаяние со стороны нарушителя;
  • осуществление деятельности в социально-значимой сфере.

Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица.

Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф.

На какое уменьшение штрафа можно рассчитывать

Согласно требованиям п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии обстоятельств из ст. 112 НК РФ, сумма штрафа должна быть уменьшена минимум вдвое. Однако сотрудники ФНС нередко предпочитают либо не обращать внимания на отсылку к смягчающим обстоятельствам, либо, следуя букве закона, сокращают сумму именно на 50%. Причем речь идет даже о минимальных штрафах. Например, за несданную своевременно декларацию.

Это не означает, что решение налоговиков является окончательным вердиктом. Нарушитель имеет право обратиться с подобным заявлением в суд, где размер штрафа может быть уменьшен в десятки раз.

При этом следует понимать, что судья может и не учитывать те самые «смягчающие обстоятельства»:

суд имеет право, а не обязанность, признавать факторы, указанные провинившимся, в качестве смягчающих.

При этом, если налоговый кодекс сократил штраф вдвое, это никак не может помешать суду вынести собственное решение о снижении размера наказания.

Как правильно подготовить заявление

Унифицированного законом шаблона ходатайства в налоговую о снижении штрафа не существует. Однако правила составления подобных документов требуют следования определенным нормам. Укажем традиционную структуру такого заявления:

  1. Шапка
    • адресат (традиционно — руководитель территориального налогового органа);
    • реквизиты организации или индивидуального предпринимателя.
  • Содержательная часть
    • заголовок («Ходатайство»);
    • подробное описание процедуры, которая выявила допущенное нарушение (дата, тип проверки, результаты);
    • указание на смягчающие обстоятельства;
    • собственно просьба о изменении штрафных санкций;
    • список документов, подтверждающих перечисленные обстоятельства;
  • Ходатайство не обязательно подавать письменно. Можно передать его также и ценным письмом через Почту России, а можно и через «Госуслуги», подготовив обращение в электронной форме.

    При личном обращении в налоговую нужно иметь при себе два экземпляра ходатайства — один из них, с отметкой представителя ФНС, остается у заявителя.

    Когда и куда подавать заявление

    Организация или индивидуальный предприниматель могут выбирать самостоятельно, в каком порядке обжаловать результаты проверки. Обращение в налоговый орган изначально не обязательно, можно сразу пойти в суд.

    Согласно п. 9 ст. 101 НК РФ в распоряжении налогоплательщика имеется месяц после того, как ему вручили решение о наложении штрафа, чтобы обратиться с ходатайством в ИФНС. Если в установленный срок этого не сделать, решение вступит в силу.

    [1]

    При этом, следуя абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ, если речь идет о ФНС России, а не региональном контролирующем органе, этот срок увеличивается втрое. Три месяца есть у оштрафованного лица и на то, чтобы обратиться в суд.

    Читайте так же:  Срок исковой давности по административным правонарушениям

    Если ходатайство в налоговую о снижении штрафа остается без ответа, необходимо написать жалобу в УФНС. А в ситуации, когда и вышестоящий орган игнорирует просьбу, придется судиться.

    Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас →

    Ходатайство о снижении административного штрафа: составление, образец и порядок подачи в 2019 году

    Дата публикации материала: 28.03.2019

    Последнее обновление: 12.06.2019

    Правила составления и порядок подачи ходатайства о снижении административного штрафа в 2019 году.

    Основания для снижения административного штрафа в 2019 году: изучаем КоАП

    В 2019 году наказание за совершение административного правонарушения может быть назначено только в пределах, установленных положениями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП). При назначении такого наказания физическому лицу должны учитываться:

    • Характерсовершенного административного правонарушения;
    • Личностьлица, совершившего административное правонарушение, а также его имущественное положение;
    • Обстоятельства, смягчающие административную ответственность.

    О каких именно обстоятельствах идет речь в последнем пункте? Для ответа на этот вопрос нам необходимо обратиться к тексту ст. 4.2. КоАП. В соответствии с положениями этой статьи обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, признаются:

    • Совершение административного правонарушения в состоянии сильного душевного волнения (аффекта);
    • Совершение административного правонарушения при стечении тяжелых личных или семейных обстоятельств;
    • Совершение административного правонарушения лицом, не достигшим возраста 18 лет;
    • Совершение административного правонарушения беременной женщиной;
    • Совершение административного правонарушения женщиной, имеющей малолетнего ребенка;
    • Добровольное сообщение о совершенном административном правонарушении;
    • Добровольное прекращение противоправного поведения;
    • Добровольное возмещение причиненного ущерба;
    • Добровольное устранение причиненного вреда;
    • Оказание содействия органу, уполномоченному осуществлять производство по делу об административном правонарушении;
    • Предотвращение вредных последствий совершенного правонарушения;
    • Раскаяние виновного лица.

    Обратите внимание! Этот перечень не является исчерпывающим. Иными словами, лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, вправе признать смягчающими обстоятельства, не указанные в КоАП.

    Как составить ходатайство о снижении административного штрафа в 2019 году? Советы юриста

    По общему правилу ходатайство о снижении административного штрафа составляется в произвольной форме. В тексте этого документа рекомендуем указать:

    • Сведения об адресате ходатайства;
    • Фамилию, имя и отчество заявителя;
    • Почтовый адрес и номер телефона заявителя;
    • Сведения о совершенном административном правонарушении;
    • Основания снижения размера административного штрафа;
    • Просьбу о снижении размера административного штрафа;
    • Дату составления ходатайства;
    • Список документов, прилагаемых к ходатайству (можно использовать любые документы, способные подтвердить слова заявителя).

    Пример ходатайства о снижении административного штрафа

    Инспектору ОБ ДПС ГИБДД УВД по ЗАО ГУ МВД России по г. Москве

    Дорогину Михаилу Александровичу

    От привлекаемого к административной ответственности лица

    Адрес: 119619, г. Москва, улица Авиаторов, д. 13, стр.7

    ХОДАТАЙСТВО

    о снижении размера административного штрафа

    В производстве инспектора ГИБДД находится дело № 01-23 о совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 12.9 КоАП РФ в отношении Копейкина А. А.

    При назначении наказания прошу учесть следующие смягчающие обстоятельства:

    1. Совершение административного правонарушения впервые.
    2. Тяжелое имущественное положение.

    На основании выше изложенного

    ПРОШУ:

    при назначении наказания за совершение административного правонарушения в форме штрафа установить его в размере минимального размера, предусмотренного ч. 2 ст. 12.9 КоАП РФ.

    25 декабря 2019 года

    (подпись подателя ходатайства с расшифровкой)

    Скачать образец ходатайства о снижении административного штрафа (версия, актуальная на 2019)

    Обратите внимание! Если у вас появятся вопросы или возникнут какие-либо трудности при подготовке этого ходатайства, вы всегда можете обратиться за бесплатной правовой консультацией к специалистам портала «ЦентрСовета». Среднее время ожидания ответа от юриста — 15 минут.

    Как правильно подать ходатайство о снижении административного штрафа в налоговый орган? Порядок действий в 2019 году

    Ходатайство, подписанное заявителем, подается судье, органу или должностному лицу, рассматривающему дело об административном правонарушении. Способ подачи документов — лично или по почте (заказным письмом с уведомлением о вручении).

    Ходатайство в роспотребнадзор о снижении штрафа образец

    Автор: Колосков Дмитрий · 10.09.2019 2019-09-10

    Если налогоплательщик, плательщик страховых взносов, налоговый агент или иные лица виновно совершили противоправное деяние (действие или бездействие), за которое НК РФ предусмотрена ответственность, возникает налоговое правонарушение (ст. 106 НК РФ). Примерами налоговых правонарушений являются:

    • нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);
    • непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ);
    • грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);
    • неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (ст. 122 НК РФ).

    Ответственность за совершение налоговых правонарушений предусмотрена гл. 16 НК РФ.

    При этом для всех видов налоговых правонарушений в НК РФ перечислены обстоятельства, которые:

    • исключают привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 109 НК РФ). К примеру, отсутствие вины или истечение сроков давности;
    • исключают вину лица в совершении налогового правонарушения (ст. 111 НК РФ). Например, налогоплательщик выполнял письменные разъяснения ФНС по спорному вопросу;
    • смягчают и отягчают ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 112 НК РФ).

    Отягчающим ответственность обстоятельством является совершение налогового правонарушения лицом, которое уже совершало аналогичное налоговое правонарушение в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа (п.п.2,3 ст. 112 НК РФ).

    Если же лицо имеет право на применение к нему обстоятельств, смягчающих ответственность, об этом необходимо представить соответствующее ходатайство. И тогда штраф могут уменьшить. Ходатайство подается в налоговую инспекцию, принявшую акт по результатам проверки. Если же дело о привлечении к налоговой ответственности рассматривается в суде, аналогичное ходатайство можно подать и туда. Определенных сроков для подачи ходатайства нет. Но сделать это нужно, конечно, до того, как решение будет окончательно принято.

    О форме ходатайства в налоговую инспекцию о смягчающих обстоятельствах расскажем в нашей консультации.

    Ходатайство о смягчающих обстоятельствах: образец

    Не существует единой формы ходатайства об учете смягчающих обстоятельств в налоговую. Поэтому составляют его организация или физлицо по своему усмотрению.

    В ходатайстве о применении обстоятельств, смягчающих ответственность, конечно, необходимо указать те обстоятельства, которые могут помочь снизить ответственность.

    К таким обстоятельствам относятся (п. 1 ст. 112 НК РФ):

    • совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
    • совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
    • тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения.
    Читайте так же:  Приостановка деятельности ооо без ликвидации как оформить

    Судом или налоговой инспекцией могут быть признаны смягчающими ответственность и иные обстоятельства.

    Так, в ходатайстве можно упомянуть о том, лицо впервые привлекается к налоговой ответственности, правонарушение совершено неумышленно или период просрочки не значителен. Обосновать проступок можно попытаться тем, что лицо признает свою ответственность, а в период совершения правонарушения отсутствовал ключевой сотрудник (к примеру, главный бухгалтер).

    Напомним, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа должен быть уменьшен не менее, чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

    Приведем для ходатайства о применении обстоятельств, смягчающих ответственность, образец его заполнения:

    Ходатайство о снижении штрафа – это просьба лица, адресованная должностному лицу, либо суду об уменьшении размера назначаемого по делу об административном, либо налоговом правонарушении штрафа. Прочитав статью, читатель узнает, на каком основании подаются такого рода ходатайства, как они составляются. Кроме того, по ссылке в конце статьи можно скачать образец ходатайства, в котором содержится просьба привлекаемого к ответственности лица о снижении штрафных санкций.

    p, blockquote 1,0,0,0,0 –>

    Как подать ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению до минимального размера?

    Основания для снижения штрафных санкций по делу об административном правонарушении содержатся в ст. 4.1 КоАП РФ. Приведенные в данной норме положения позволяют должностному лицу или судье, которые выносят итоговые акты по административным делам, уменьшить размер назначаемого наказания ниже низшего размера, установленного санкцией конкретной статьи. Для этого требуется подача ходатайства о снижении штрафа.

    p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

    Так, в силу ч. 2.2 ст. 4.1 КоАП РФ, размер штрафа может быть уменьшен до размера менее минимального, если усматриваются одно или несколько исключительных обстоятельств, которые связаны:

    p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

    1. С характером правонарушения и его последствиями.
    2. С личностью виновного.
    3. С имущественным положением виновного.

    При этом снижение наказания возможно только в том случае, если размер штрафа по статье КоАП РФ превышает 10 000 рублей. В конечном итоге размер наказания не может быть снижен до определенного предела — он не может быть ниже половины минимального размера штрафа по конкретной статье.

    p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

    Например, санкция статьи предусматривает штраф в размере 10 000 рублей. Если ходатайство удовлетворят, то назначат штраф в размере 5 000 рублей.

    Смягчающие обстоятельства, как основание для снижения размера штрафа по делу об административном правонарушении в пределах санкции статьи

    Штраф по КоАП РФ может быть снижен и в случае, если по делу установлено наличие смягчающих обстоятельств, перечисленных в ст. 4.2 КоАП РФ. Привлекаемое к ответственности лицо может подать ходатайство судье или должностному лицу, рассматривающим дело.

    p, blockquote 6,0,0,0,0 –>

    Смягчающими обстоятельствами являются:

    p, blockquote 7,0,0,0,0 –>

    1. Раскаяние.
    2. Добровольное прекращение совершения правонарушения.
    3. Сообщение о совершенном правонарушении в государственные органы (до того, как они сами его обнаружили).
    4. Оказание привлекаемым лицом помощи должностным лицам или судье в установлении обстоятельств произошедшего правонарушения.
    5. Возмещение вреда, причиненного правонарушением.
    6. Выполнение предписания об устранении правонарушения, если предписание выносилось.
    7. Совершение правонарушения в состоянии аффекта.
    8. Несовершеннолетний возраст правонарушителя.
    9. Беременность правонарушителя или наличие у нее несовершеннолетнего ребенка.
    10. Иные обстоятельства.

    Ходатайство о снижении суммы штрафа при наличии приведенных смягчающих обстоятельств может быть подано до принятия постановления по делу, то есть в ходе рассмотрения дела.

    Основания для снижения размера штрафа по налоговому правонарушению

    В силу ст. 114 НК РФ, если по делу о налоговом правонарушении установлено наличие смягчающих обстоятельств, штраф за его совершение должен быть снижен не менее чем в 2 раза. Об этом может заявить привлекаемое лицо, путем подачи ходатайства о снижении штрафа.

    [3]

    p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Смягчающими обстоятельствами признаются в силу ст. 112 НК РФ:

    p, blockquote 10,0,0,0,0 –>

    1. Совершение нарушения в силу стечения тяжелых обстоятельств (личных или семейных).
    2. Нарушение требований НК РФ, если нарушителю угрожали, либо принуждали его совершить правонарушение.
    3. Если нарушение совершено из-за служебной либо материальной зависимости от какого-либо лица.
    4. Тяжелое имущественное положение правонарушителя.

    Кроме того, можно сослаться на раскаяние в совершенном нарушении, отсутствие умысла в наступлении противоправных последствий, полное погашение налоговой задолженности после возбуждения дела.

    Правила составления ходатайства

    Ходатайства о снижении штрафа составляются в письменной форме, в произвольном виде. Документ передается должностному лицу, которое рассматривает дело, либо судье. В нем описываются основания, согласно которым привлекаемый к ответственности гражданин желает снизить размер штрафа. Перечень оснований указан выше.

    p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

    К ходатайству целесообразно приложить доказательства, обосновывающие обстоятельства, указанные в документе. Например, если нарушитель не может оплачивать штраф, ввиду сложного материального положения, целесообразно приложить справку 2-НДФЛ о доходах; данные о детях, находящихся на иждивении; сведения о кредитных и иных долговых обязательствах, и иные.

    Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

    За что могут быть применены штрафные санкции

    Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговыми органами к нарушителям законодательства о налогах и сборах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в главе 16 НК РФ. Наиболее часто применяемые инспекцией приведены в таблице ниже:

    Вид нарушения Размер штрафа Статья НК РФ
    Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет 10 % от доходов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 руб. 116 п. 2 Подача заявления о постановке на учет в ИФНС с нарушением срока 10 000 руб. 116 п. 1 Непредоставление налоговой декларации

    5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц до дня фактического предоставления декларации.

    Максимальный штраф — 30 % от вышеуказанной суммы, минимальный — 1000 руб.

    119 Нарушение порядка предоставления отчетности (подача бумажного отчета вместо электронного) 200 руб. 119.1 Грубое нарушение правил учета

    В течение одного налогового периода — 10 000 руб.

    Более одного периода — 30 000 руб.

    Если нарушение привело к занижению налогооблагаемой базы — 20 % от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб.

    120 Неуплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы или иного неправильного исчисления

    По неосторожности — 20 % недоимки.

    Умышленно — 40 % недоимки.

    122 Неисполнение обязанностей агента по налогам (например неудержание или неперечисление в бюджет НДФЛ) 20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. 123 Непредоставление документов или сведений о налогоплательщиках по запросу ИФНС 10 000 руб. 126

    Виды смягчающих обстоятельств

    Если штраф применен правомерно и налогоплательщик согласен с тем, что нарушил законодательство о налогах и сборах, то его нужно будет уплатить в бюджет. Налоговики всегда в своем решении о привлечении к ответственности применяют максимально возможный штраф. Но его размер можно снизить. Для этого необходимо наличие смягчающих обстоятельств, к которым можно отнести:

    • совершение правонарушения в первый раз;
    • признание вины и раскаяние;
    • отсутствие злого умысла;
    • тяжелое финансовое положение компании (наличие большой кредиторской задолженности, предбанкротное состояние);
    • социальная значимость деятельности организации в сфере строительства, ЖКХ, здравоохранения и др.;
    • статус бюджетного учреждения;
    • незначительная просрочка сдачи отчетности в связи с техническими проблемами;
    • отсутствие ущерба бюджета (например декларация не была сдана вовремя, но налог уплатили своевременно и в полном размере);
    • самостоятельное выявление и исправление ошибок в учете и исчислении налога;
    • значительный объем затребованных документов, при этом налогоплательщик должен принимать активные меры для продления срока предоставления;
    • отсутствие затребованных документов в результате их уничтожения (например при пожаре);
    • если штраф выставлен ИП или иному физлицу, то может считаться смягчающим обстоятельством серьезное заболевание, инвалидность, наличие на иждивении детей и др.
    Читайте так же:  Работодатель физическое лицо не являющийся индивидуальным предпринимателем

    Порядок составления

    Первоначально ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа подается в ту инспекцию, которая его наложила. На его подачу отводится немного времени:

    • 30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);
    • один месяц со дня получения акта об обнаружении факта нарушения законодательства, если оно выявлено вне рамок проверки.

    В ходатайстве следует привести все смягчающие обстоятельства, которые имеются у компании. Как правило, уже на этой стадии удается снизить размер санкций.

    Если заявления организации не будут учтены при вынесении решения о наложении штрафных санкций, то далее следует обратиться в УФНС. Для этого составляется жалоба в вышестоящий орган, в котором перечисляются все неучтенные при вынесении решения инспекцией обстоятельства, смягчающие вину компании.

    Если же и в УФНС взыскиваемая сумма не будет снижена или будет снижена незначительно, то оспорить ее размер можно в судебном порядке.

    Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

    При составлении ходатайства необходимо указать:

    • наименование налогового органа;
    • лицо, от которого подается заявление;
    • обстоятельства, в результате которого наложены штрафные санкции;
    • реквизиты акта о выявлении нарушения;
    • обстоятельства, на основании которых подается просьба о снижении штрафных санкций.

    Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

    Как отменить штрафные санкции

    Если налогоплательщик уверен в том, что назначенный контролирующим органом штраф неправомерен, то есть возможность его оспорить. Сделать это можно и в досудебном порядке, написав ходатайство об отмене штрафа в налоговую. Возражения на акт налогового органа подаются в те же сроки, что и прошение о смягчении санкций. Если возражения не будут учтены и решение о взыскании штрафа все же будет вынесено, то у налогоплательщика есть возможность обратиться в Управление ФНС с жалобой на действия ИФНС. По ее рассмотрению УФНС вынесет решение:

    • об удовлетворении требований налогоплательщика и отмене штрафных санкций;
    • либо об отказе в удовлетворении требований налогоплательщика и оставлении решения ИФНС в силе.

    Если решение УФНС вас не устроит, то остается только обращение в арбитражный суд с исковым заявлением об отмене решения налогового органа.

    Образец возражения об отмене наказания

    При составлении возражения на акт ИФНС необходимо указать:

    • реквизиты ИФНС;
    • реквизиты лица, от которого подается заявление;
    • реквизиты акта о выявлении нарушения;
    • обстоятельства, на основании которых налогоплательщик считает наложение штрафных санкций незаконным.

    Для подачи такого возражения рекомендуем воспользоваться формой, приведенной ИФНС на официальном сайте в разделе «Подача возражений на акты налоговых проверок».

    Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

    Подача ходатайства: правовые основания

    Положения актуального законодательства (например, ст. 114 Налогового кодекса РФ, ст. 4.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ и др.) дают возможность снизить суммы штрафа в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств в действиях юрлица или гражданина при совершении правонарушения.

    Такие обстоятельства отдельно обозначаются в соответствующем законе, например в п. 1 ст. 112 НК РФ, ст. 4.2 КоАП РФ и т. п. При этом сам правонарушитель правомочен подать ходатайство о снижении штрафных санкций, в котором подробно излагаются причины, по которым уполномоченный орган должен принять решение об уменьшении размера штрафа.

    С указанной просьбой нужно обратиться в суд или уполномоченный орган (например, ФНС РФ, ГИБДД, ФАС РФ и др.), назначивший наказание. А далее, если ходатайство не будет удовлетворено или снижение штрафа, по мнению подателя ходатайства, окажется недостаточным, необходимо обратиться с аналогичной просьбой в вышестоящий орган или суд.

    При подаче такого ходатайства надлежит учитывать и особенности сложившейся судебной практики в той или иной сфере правоотношений.

    Например, некоторые суды придерживаются позиции, что если налогоплательщик не представит ходатайство о применении смягчающих обстоятельств, суд всё равно правомочен произвести оценку соразмерности назначенного штрафа — тяжести правонарушения, даже если орган ФНС уже осуществил определенное снижение размера санкции (например, постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10).

    При подаче же аналогичного ходатайства, но в рамках дела об административном правонарушении суды указывают, что снижение размера штрафа, предусмотренного законом, более чем в 2 раза недопустимо (см. постановление 14-го ААС от 07.05.2015 по делу № А05-14756/2014).

    Как составить ходатайство о снижении штрафных санкций?

    Унифицированной/типовой формы такого документа законодательством не предлагается, поэтому он составляется в свободной форме с указанием всех необходимых сведений и с учетом правил оформления исковых заявлений.

    Составляя ходатайство о смягчении штрафных санкций, прежде всего, нужно в полной мере обосновать причины, по которым такое ходатайство может быть удовлетворено. Необходимо перечислить все обстоятельства, которые могут смягчить наказание, и по возможности приложить документацию, подтверждающую их.

    Например, при подаче ходатайства о снижении штрафных санкций за правонарушения, предусмотренные НК РФ, можно приложить документы, подтверждающие:

    • неустойчивое финансовое состояние организации или затруднительное финансовое положение гражданина;
    • несвоевременную уплату денежных сумм контрагентами;
    • надлежащее исполнение налоговых обязанностей данным лицом в предыдущие периоды и т. д.

    В остальном такое ходатайство, подаваемое в рамках того или иного судебного процесса, по структуре похоже на иные виды заявлений и, помимо стандартной «шапки», должно содержать также:

    • описание обстоятельств совершения правонарушения, за которое назначен штраф;
    • ссылки на соответствующие нормы закона (например, ст. 112, 114 НК РФ, ст. 4.1–4.2 КоАП РФ и т. д.);
    • ссылки на подходящую судебную практику, т. к. перечень смягчающих обстоятельств обычно является открытым;
    • сформулированную просьбу к суду о смягчении штрафных санкций с учетом перечисленных подателем ходатайства обстоятельств (можно указать и сумму, до которой хотелось бы получить снижение);
    • дату составления ходатайства и подпись подателя.

    Общие вопросы составления ходатайства, направляемого в суд, рассмотрены в статье «Как правильно составить ходатайство в суд — образец».

    Основания для снижения штрафа (на примере НК РФ)

    Нужно помнить, что снижать штраф инспекция или суд правомочны и ниже минимального предела, т. е. более чем в 2 раза (см. п. 19 постановления Пленума ВС РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999, письмо Минфина РФ от 16.05.2012 № 03-02-08/47, постановление 7-го ААС от 25.10.2011 № 07АП-8142/11).

    Читайте так же:  Поступок порочащий честь и достоинство сотрудника полиции

    Основаниями для смягчения санкции, помимо перечисленного в п. 1 ст. 112 НК РФ, могут быть:

    • совершение правонарушения лицом впервые, раскаяние правонарушителя (например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 05.03.2012 по делу № А28-7219/2011);
    • отсутствие прямого умысла в действиях правонарушителя;
    • отсутствие негативных финансовых последствий для бюджета или для государственных интересов (см. постановление ФАС Московского округа от 04.08.2011 по делу № А40-124755/10-20-714);
    • отсутствие дохода у нарушителя в продолжение отчетного периода;
    • частичная добровольная уплата штрафов (см. постановление ФАС Центрального округа от 28.03.2012 по делу № А09-5167/2011);
    • незначительное нарушение сроков исполнения обязанностей налогоплательщика (например, постановление 14-го ААС от 16.02.2012 по делу № А05-11315/2011) и др.

    Итак, ходатайство о снижении штрафных санкций составляется в свободной форме. Максимальное внимание надлежит уделить вопросу обоснования причин, по которым данное ходатайство должно быть удовлетворено уполномоченным органом или судом.

    Перечень смягчающих обстоятельств, устанавливаемых законом, является открытым, поэтому при составлении ходатайства желательно ознакомиться также и с соответствующей судебной практикой.

    К налоговой ответственности будут привлекать по новым правилам

    Лектор: Семенихин Виталий Викторович, руководитель «Экспертбюро Семенихина»

    Этой осенью многие положения Налогового кодекса изменились. Президент России подписал Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ, который вносит поправки в Налоговый кодекс. На семинаре я расскажу о тех новых штрафах, которые инспекторы могут применять к компаниям уже со 2 сентября 2010 года.

    Вырастут штрафы за нарушение налогового законодательства

    Поправки ужесточают ответственность за налоговые нарушения. Штрафы не только выросли, но появились и новые основания для их применения. Привлекать компании к административной ответственности по-новому налоговые инспекторы смогут уже в этом году. Уточню, что если решение привлечь компанию к ответственности налоговая инспекция вынесла до вступления закона в силу, штрафы нужно заплатить по старым ставкам.

    Вдвое увечился штраф за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговой инспекции. Если раньше по статье 116 НК РФ за пропуск срока компании надо было бы заплатить 5 тысяч рублей, то теперь — 10 тысяч. Если компания ведет деятельность вовсе без постановки на учет, то в качестве штрафа придется заплатить 10 процентов от доходов, полученных от этой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. Раньше такой порог составлял 20 тысяч рублей. Правда, повышенные штрафы за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в течение более 90 календарных дней отменены.

    Изменилась и статья 119 НК РФ, которая говорит о штрафах за непредставление налоговой декларации. Теперь за это нарушение оштрафуют на сумму 5 процентов от неуплаченного налога на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки ее представления. На сумму более 30 процентов оштрафовать не могут. Но и меньше, чем 1000 рублей штраф быть не может.

    Раньше отсутствовал штраф за непредставление декларации в неправильной форме. Например, если надо было отправить отчет через интернет, а налогоплательщик принес на бумаге. Теперь за это по статье 119.1 НК РФ налоговики смогут штрафовать на сумму 200 рублей. За непредставление в установленный срок в инспекцию документов или других сведений штраф по статье 126 НК РФ увеличен с 50 до 200 рублей за каждый непредставленный документ.

    Серьезно подкорректирована статья 120 Налогового кодекса. В два раза выросли штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Раньше минимальный штраф был 5 тысяч рублей. А если в результате нарушений занижалась налоговая база, то брали 10 процентов от неуплаченного налога, но не менее 15 000 рублей. Теперь компанию не могут оштрафовать на сумму менее 10 тысяч рублей. За занижение налоговой базы при грубом нарушении правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения наложат санкции в размере 20 процентов от неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч.

    До принятия поправок по статье 129.1 НК РФ штраф за неправомерное сообщение сведений налоговикам равнялся 1000 рублей, а если нарушение было совершено повторно в течение календарного года, то компании платили 5 тысяч рублей. Теперь минимальная сумма штрафа равняется 5 тысячам рублей, а за повторное нарушение придется выплатить штраф в размере 20 тысяч рублей.

    Предупредительные меры заработают по-новому

    Законодатели увеличили с 10 до 30 тысяч рублей штрафы за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого приняты обеспечительные меры в виде залога. Об этом говорит статья 125 Налогового кодекса. Но есть и приятная новость в отношении процедуры ареста имущества. Закон № 229-ФЗ предусмотрел срок, в течение которого налоговая инспекция или таможня должны уведомить компанию об отмене решения об аресте имущества. На это по пункту 13 статьи 77 НК РФ будет пять дней после принятия такого решения.

    Теперь в пункте 1 статьи 47 НК РФ есть уточнение о том, что решение о взыскании налога за счет имущества компании, которое принято после истечения срока для его принятия, считается недействительным. Зато налоговики в этом случае смогут обращаться в суд с иском о взыскании недоимки в течение двух лет после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Если инспекторы с опозданием подали заявление в суд, то по уважительной причине суд может восстановить такое право. До принятия поправок такого варианта продления срока у инспекторов не было.

    У компаний будет меньше времени для того, чтобы исполнить требование инспекции об уплате налога. Раньше по пункту 4 статьи 69 Налогового кодекса на это отводилось десять календарных дней, а после вступления в силу Закона № 229-ФЗ у компаний будет только восемь дней. Как и по-прежнему, если в требовании налоговики прописали другой срок для исполнения, то компаниям надо ориентироваться на него.

    Изменились правила приостановления операций по счетам. Банки должны будут «замораживать» счета даже тех компаний, которые изменили своей наименование после вынесения инспекцией решения о блокировке. Поправки внесены в пункт 7 статьи 76 Налогового кодекса.

    У компаний будут новые обязанности по НДФЛ

    Компаниям придется еще внимательнее отнестись к начислению налога на доходы физлиц. С 2011 года к налоговым агентам по НДФЛ кодекс предъявляет более жесткие требования. Компании должны будут не только учитывать выплаченные доходы, но и вычеты, а также уплаченные налоги.

    Необходимо разработать специальные регистры налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных. В таких регистрах компаниям придется отражать сведения, по которым можно идентифицировать самого налогоплательщика, вид и сумму дохода, который он получил от организации, а также дату удержания и перечисления налога. Об этом говорит новая редакция статьи 230 Налогового кодекса.

    Читайте так же:  Срок действия водительского удостоверения заканчивается как продлить

    По-новому компании будут возвращать излишне удержанный НДФЛ. Налоговые агенты должны будут по пункту 1 статьи 231 НК РФ сообщать налогоплательщику об этом в течение десяти дней. Вернуть излишне удержанный налог компания будет обязана на банковский счет, номер которого сотрудник сообщал в заявлении.

    Получить рассрочку по налогам станет сложнее

    Компаниям, которые хотят избежать ответственности за задержку с перечислением налогов и для этого пытаются получить отсрочку или рассрочку, придется собирать больше документов. Раньше в пункте 5 статьи 64 не оговаривалось, какие именно документы должна представить компания, чтобы обосновать необходимость рассрочки или отсрочки. Теперь в статье 64 НК РФ уточняется, что компания обязательно должна представить справки о состоянии расчетов с бюджетов, об открытии счетов в банках, банковские справки о ежемесячных оборотах денежных средств за предшествующие шесть месяцев и остатках денежных средств на всех счетах. Потребуется подготовить и перечень контрагентов – дебиторов с информацией обо всех заключенных договорах.

    В статье 64 появился пункт 2.1, который говорит о предельном размере суммы налога, на которую предоставляется рассрочка или отсрочка. Для компаний такой лимит не может превышать стоимость ее чистых активов.

    Положительным моментом стало то, что у компаний по статье 64 стало больше оснований для получения рассрочки или отсрочки по уплате налога. Они могут быть предоставлены компаниям, финансовое положение которых не позволяет уплатить налог в срок, но имеются основания полагать, что налог сможет быть уплачен в течение срока, на который дается отсрочка или рассрочка.

    Когда суд может смягчить налоговую ответственность

    Я рассказал об основных изменениях, которые претерпел кодекс в части ответственности налогоплательщиков. Но у компаний, которые уже оштрафовали, есть способ снизить размер санкций.

    Во-первых, у компаний есть право обратиться в налоговую инспекцию с просьбой смягчить санкции (см. образец ходатайства на стр. ###). Но если доводы компании были приняты инспекторами во внимание, и ответственность была смягчена, а налогоплательщик считает, что его вина еще меньше, можно обратиться в суд. В Налоговом кодексе нет нормы, это оговаривавшей, но прямого запрета на снижение размера штрафа судом в том случае, если смягчающие обстоятельства были учтены инспекцией, НК РФ тоже не содержит. Если в ходе разбирательства суд решит снизить сумму санкций, то самостоятельно, без ходатайства компании он этого сделать не сможет.

    В статье 112 НК РФ приведены возможные смягчающие обстоятельства. Это совершение правонарушения по стечению тяжелых личных или семейных обстоятельств. Смягчать ответственность может и то, что нарушение произошло из-за угроз в адрес того, кто ответственен за уплату налогов.

    В качестве смягчающего обстоятельства судами может учитываться, что компания совершила правонарушение впервые. Хорошая налоговая репутация компании — это всегда весомый аргумент в пользу смягчения санкций.

    Нередко суды снижают штрафы из-за того, что уплата всей суммы налога могла привести к невозможности исполнения обязанностей перед контрагентами по социально значимым обязательствам. Суд может снизить штраф, если, к примеру, у компании значительная задолженность перед энергоснабжающими организациями. Сумма задолженности подтверждается графиком платежей, актами сверки с поставщиками, договорами, а также данными баланса и выписками по расчетному счету.

    Сейчас государство старается не допустить увольнения работников и остановки производств. Поэтому суды нередко стали принимать во внимание, что полная уплата налога могла привести в компании к задолженности по заработной плате перед сотрудниками. В этом случае компании надо показать инспекции или суду документально обоснованные расчеты, показывающие последствия для компании максимальных штрафов.

    Поводом для смягчения санкций может быть и включение компании в перечень стратегических оборонных предприятий или ее участие в ликвидации аварий и других чрезвычайных бедствий. Например, в ликвидации бушевавших этим летом пожаров.

    Перечень смягчающих обстоятельств по Налоговому кодексу открыт. Поэтому если компания сможет привести и доказать какие-то другие объективные препятствия для выполнения налоговых обязанностей, то инспекторы или суд могут их принять во внимание.

    Конспект подготовила Марина Коснова

    Пример ходатайства в налоговую инспекцию с просьбой о снижении размера штрафа за налоговое правонарушение

    В Инспекцию ФНС России № 1 по г. Москве

    Ходатайство о снижении штрафа

    Руководителю ИФНС № 1 по г. Москве

    Царевой Татьяне Михайловне
    От ООО «Лучшая компания»
    ИНН 7701151215
    Адрес г. Москва, ул. Холмогорская, д. 2, к. 5

    С «05» августа 2010 г. по «01» сентября 2010 г. сотрудниками ИФНС № 1 по г. Москве: старшим государственным налоговым инспектором Ивановым Иваном Ивановичем и специалистом 3 разряда Петровым Петром Петровичем была проведена камеральная налоговая проверка ООО «Лучшая компания». По результатам данной проверки «03» сентября 2010 г. составлен акт № 564.


    По результатам проверки должностными лицами ИФНС № 1 по г. Москве предлагается взыскать с ООО «Лучшая компания» НДС за период с «01» января 2009 г. по «31» декабря 2009 г. в сумме 117 000 (Сто семнадцать тысяч) рублей 00 коп., соответствующих пеней в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ и штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ.

    В соответствии со статьей 112 Налогового кодекса РФ просим принять во внимание следующие смягчающие обстоятельства:

    1. Основной причиной нарушения законодательства явилось ухудшение финансового положения ООО «Лучшая компания», которое могло привести к несостоятельности (банкротству) или задолженности по заработной плате перед сотрудниками предприятия.

    2. Правонарушение совершено впервые.

    Прошу учесть данные обстоятельства в качестве смягчающих ответственность и вынести решение о снижении штрафа.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Генеральный директор Сидоров И.И. Сидоров

    Источники


    1. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.

    2. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.

    3. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.
    Ходатайство в роспотребнадзор о снижении штрафа образец
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here